El propietario de una cuenta de jubilación individual (IRA) cumple 70 años y medio, que es la fecha de inicio requerida del Servicio de Impuestos Internos (RBD), y comienza a tomar la distribución mínima requerida (RMD) de su IRA. Más tarde, este jubilado muere. Su esposa lo sobrevive y hereda el IRA de su esposo, pero ella aún no tiene 70 años y medio.
La respuesta corta es "sí, ella puede". No se trata tanto de "puede ella", porque legalmente se le permite; es más una cuestión de "cómo" hace esto, y las implicaciones de cada una de las opciones disponibles. Y ella debe cumplir con las reglas de RMD.
¿Cuáles son las reglas con respecto al escenario anterior?
De acuerdo con las reglas para las IRA heredadas, la esposa-beneficiaria 404 es libre de tomar la mayor parte de la cuenta heredada que quiera en cualquier momento, siempre que cumpla con la distribución mínima requerida. O puede sacar todos los fondos a la vez, como una suma global.
Una IRA heredada tiene importantes implicaciones fiscales. Trabaje con un asesor fiscal experto para asegurarse de cumplir con los requisitos de RMD.
Opciones para efectuar una transferencia de cónyuge-beneficiario
Independientemente de cómo decida manejar su IRA heredada, es importante conocer todas las reglas que rodean a los RMD; conocerlos puede ayudarlo a evitar cometer algunos errores costosos.
Puede tratar un IRA heredado como suyo
En este caso, la esposa quiere tratar el IRA como si fuera propio; todavía no tiene 70½ años, por lo que no quiere tomar RMD. Puede lograr esto nombrándose a sí misma como la dueña de la cuenta de su esposo, o puede combinar los fondos del esposo en su propia IRA transfiriéndolos a su cuenta.
El rollover
Un rollover le permitiría hacer lo siguiente:
- Haga contribuciones a la cuenta si es elegible, es decir, si ha obtenido ingresos y tiene menos de 70½ años de edad, en el caso de un IRAN tradicional, llame a sus propios beneficiarios Posponga RMD hasta que cumpla 70 años y medio, nuevamente en el caso de un IRA tradicional
El rollover es una buena opción para la esposa en cuestión. Debido a que su esposo era mayor que ella, ella puede retrasar la toma de los RMD, como lo deseaba.
Revertir una IRA no es una decisión de todo o nada. Puede analizar la cuenta y transferir parte de ella a su propia IRA, dejando el saldo en la cuenta que heredó. Sin embargo, no hay cambio de opinión. Si realiza una reinversión y toma fondos de ella antes de cumplir los 59½ años de edad, estará sujeto a una multa del 10% (a menos que se aplique una excepción de penalidad distinta de la muerte).
La regla de los cinco años
Otra opción si hereda una cuenta IRA es que puede posponer cualquier distribución siempre que vacíe la cuenta al final del quinto año de fallecimiento. Esto se llama la regla de los cinco años. En nuestro ejemplo, digamos que el esposo murió en abril de 2020. Si su esposa-beneficiaria usa el método de la regla de cinco años, entonces ella debe retirar todos los fondos antes del 31 de diciembre de 2025.
El método de la esperanza de vida
Puede tomar RMD utilizando el método de esperanza de vida. Este enfoque podría funcionar para usted, pero no sería aplicable en nuestro ejemplo porque el esposo ya estaba tomando RMD. Debe usar su propia esperanza de vida si el propietario original de la IRA no tenía al menos 70½ y tomaba RMD. Para usar esta opción, debe aplicar la esperanza de vida para su edad que se encuentra en la Tabla de esperanza de vida individual del IRS.
Para llevar clave
- Si una esposa hereda la cuenta IRA de su esposo, tiene opciones sobre qué hacer con ella. Si usted está en esta posición, es importante comprender las reglas de distribución mínima requerida (RMD); pueden afectar la forma en que elige administrar la IRA heredada. Una transferencia es una opción popular que puede considerar.
Otras consideraciones sobre las cuentas IRA heredadas
Las opciones de beneficiario del cónyuge se aplican solo si el cónyuge es el único beneficiario principal de la IRA. Si el cónyuge es uno de varios beneficiarios principales, entonces el cónyuge puede estar sujeto a las opciones de beneficiarios que no son cónyuges si eligen mantener los activos en una cuenta IRA heredada. Sin embargo, el cónyuge puede distribuir y su parte de los activos a su propia IRA y no necesita comenzar las distribuciones hasta su RBD.
