Por lo general, un cónyuge que no ha sido nombrado beneficiario de una cuenta de jubilación individual (IRA) no tiene derecho a recibir o heredar los activos cuando fallece el titular de la cuenta. Sin embargo, existen algunas excepciones.
Para llevar clave
- En general, un cónyuge que no ha sido nombrado beneficiario de una IRA no tiene derecho a heredarla. Sin embargo, en los estados de propiedad comunitaria, un cónyuge podría tener derecho a algunos de los activos de la IRA bajo ciertas circunstancias. Si el propietario de la IRA muere sin un testamento y sin nombrar a un beneficiario, la cuenta probablemente irá a un cónyuge sobreviviente, de acuerdo con las leyes de sucesión intestada.
Una designación de beneficiario triunfa sobre un testamento
Una IRA no se considera parte de su patrimonio de la misma forma que otras cuentas y activos financieros. Específicamente, no se rige por las disposiciones de una última voluntad y testamento. En términos generales, la persona que designe como el beneficiario de la IRA (lo que generalmente hace en un formulario al establecer la cuenta) dicta quién hereda la IRA, no su testamento. Incluso si nombró a alguien en un testamento, el beneficiario designado por IRA lo reemplazaría.
Solo si no designa un beneficiario en absoluto (o si el beneficiario lo ha fallecido), el IRA se convierte en parte de su patrimonio y está sujeto a las disposiciones de un testamento. Nadie más tiene derecho a recibir ninguna parte de la IRA a menos que los beneficiarios nombrados decidan rechazar sus porciones.
Uno de los beneficios de una IRA, desde una perspectiva de planificación patrimonial, es que los activos se pueden transferir directamente a los beneficiarios sin tener que pasar por un proceso de sucesión.
Beneficiarios de IRA en Estados de propiedad comunitaria
Sin embargo, hay excepciones en los estados de propiedad comunitaria bajo ciertas condiciones. Según las leyes de estos estados, el cónyuge debe ser el principal beneficiario de la IRA, a menos que él o ella consienta que otra parte sea nombrada. Si el titular del IRA nombra a otra persona sin la aprobación del cónyuge, el cónyuge puede tener derecho a una parte del IRA cuando fallezca el propietario original, independientemente de la designación del beneficiario.
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El número de estados de propiedad comunitaria (Arizona, California, Idaho, Luisiana, Nevada, Nuevo México, Texas, Washington y Wisconsin). Alaska es un "opt-in": le da a ambos cónyuges la opción de designar su propiedad como propiedad comunitaria.
Si el contribuyente reside en un estado de propiedad comunitaria, el cónyuge debe consultar con el custodio de la IRA para determinar si se obtuvo la aprobación adecuada de él o ella. Si se obtuvo la aprobación adecuada, los beneficiarios designados podrán tomar posesión de su parte de la IRA.
Sin embargo, tenga en cuenta que incluso si el contribuyente reside en un estado de propiedad de la comunidad, la IRA (o una parte de ella) puede no estar sujeta a las leyes de propiedad de la comunidad si el saldo se acumuló antes de casarse. Para estar seguro, consulte con un abogado local que se especialice en planificación patrimonial o leyes de herencia, ya que los estatutos estatales varían.
Circunstancias excepcionales para heredar IRA
¿Qué pasa con el escenario de "beneficiario no designado" descrito anteriormente? Si el propietario del IRA no pudo nombrar uno y residió en un estado de propiedad comunitaria, entonces el cónyuge tendría derecho a la cuenta, ya que pasaría a formar parte del patrimonio regular del fallecido.
Otro escenario: si el propietario de la cuenta no nombra a ningún beneficiario y muere sin un testamento, el IRA está sujeto a las "leyes de sucesión intestada" del estado. Si bien estos varían, por lo general, los cónyuges e hijos sobrevivientes encabezan la lista para heredar activos, lo que incluiría los fondos de IRA.
