Nunca es divertido perder dinero en el mercado de valores, excepto cuando presenta sus impuestos. Esas pérdidas que cosechó en el año calendario anterior en sus cuentas minoristas imponibles ahora se pueden usar para ahorrar algo de dinero. Los comerciantes e inversores experimentados saben que hay un lado positivo en sus tenencias deprimidas, ya que pueden utilizarse para reducir sus facturas de impuestos por debajo de lo que de lo contrario tendrían que pagar. Las reglas para calcular las ganancias y pérdidas de capital son relativamente sencillas. Una vez que comprenda los conceptos básicos, sabrá cuándo y cómo usar estas estrategias para minimizar su propia factura de impuestos.
Ganancias de capital 101
La primera regla para recordar es que solo debe preocuparse por las ganancias y pérdidas de capital que haya realizado en sus cuentas de inversión minorista. Las ganancias y pérdidas dentro de las cuentas IRA tradicionales o Roth o cualquier otro tipo de plan o cuenta con impuestos diferidos no son declarables. Tampoco tiene que informar ganancias o pérdidas en ningún valor hasta que se vendan. Las ganancias sobre las tenencias apreciadas que aún posee no son reportables hasta que las venda, momento en el que se da cuenta de una ganancia o pérdida. Las ganancias y pérdidas de capital se dividen en dos períodos de tenencia. Las ganancias y pérdidas a corto plazo ocurren cuando compra y luego vende una inversión dentro de un período de un año, y esto incluye el día en que la compró. Por ejemplo, si compró una acción el 23 de octubre de 2014, se dará cuenta de una ganancia o pérdida de capital a corto plazo si vende esa acción el 23 de octubre de 2015. Si vende la acción más de un año después. que cuando lo compró, se dará cuenta de una ganancia o pérdida a largo plazo. (Para más información, ver: Impuestos sobre las ganancias de capital en 2015 ).
Hay un orden específico en el que se calculan las ganancias y / o pérdidas. Si observa ganancias y pérdidas a largo y corto plazo en el mismo año, este ejemplo muestra el proceso que utilizará para calcular su ganancia o pérdida neta:
Ejemplo
Sus ganancias y pérdidas totales para el año son las siguientes:
$ 10, 000 de ganancia de capital a corto plazo por la venta de acciones
Pérdida a corto plazo de $ 12, 000 por venta de acciones
$ 15, 000 de ganancia de capital a largo plazo por la venta de un fondo cotizado en bolsa (ETF)
Pérdida de capital a largo plazo de $ 5, 000 por venta de fideicomiso de inversión en bienes raíces que cotiza en bolsa (REIT)
Su primer paso es compensar cada una de las ganancias y pérdidas contra sus propios tipos. Por lo tanto, la ganancia a corto plazo de $ 10, 000 se compensa con la pérdida a corto plazo de $ 12, 000. Esto lo deja con una pérdida neta a corto plazo de $ 2, 000. Su pérdida a largo plazo se compensa con su ganancia a largo plazo para obtener una ganancia neta a largo plazo de $ 10, 000. Su pérdida neta a corto plazo ahora se compensa con su ganancia neta a largo plazo para obtener una ganancia neta final de capital a largo plazo de $ 8, 000. Este número es la cantidad que colocará en la línea inferior de su Anexo D cuando complete sus formularios de impuestos. (Para obtener más información, consulte: Lo que necesita saber sobre las ganancias de capital y los impuestos ).
Cosecha por pérdida de impuestos
Saber cómo compensar sus ganancias y pérdidas es solo el primer paso para ser un inversor eficiente en impuestos. Si llega noviembre y tiene algunos valores en su cuenta minorista que han bajado de valor desde su compra, entonces puede usar esto como una oportunidad para darse cuenta de algunas pérdidas de capital que puede usar para compensar sus ganancias u otros ingresos ordinarios. Esto se logra fácilmente simplemente vendiendo las tenencias perdedoras y luego volviéndolas a comprar. La única estipulación aquí es la regla de venta de lavado que impone el Servicio de Impuestos Internos (IRS) sobre este tipo de estrategia de recompra. Esta regla dice que los inversores deben permitir que transcurran al menos 30 días calendario antes de que puedan volver a comprar lo que vendieron, de lo contrario, la pérdida será rechazada. Esto se debe a que el IRS no quiere facilitar que las personas se den cuenta de las pérdidas de capital. Si los inversores pudieran vender y luego comprar de nuevo, entonces todos podrían hacerlo absolutamente cada vez que sus participaciones caigan por debajo del valor de compra y creen millones de transacciones adicionales, y una fortuna incalculable en pérdidas realizadas que podrían compensarse con ganancias y otros ingresos.
La espera de 30 días introduce un elemento de riesgo de mercado que hace que los inversores lo piensen dos veces antes de intentar esta estrategia. Si las acciones u otros valores aumentan sustancialmente de precio después de venderse, entonces el inversionista se habrá disparado en el pie al perderse la ganancia. Por lo tanto, esta estrategia generalmente solo es apropiada si el valor actual de la participación es considerablemente más bajo que el precio de compra y no es probable que aumente su valor durante el período de espera. El período de espera de 30 días también significa que no puede volver a comprarlos a más tardar el último día hábil en diciembre cuando los mercados están abiertos si desea darse cuenta de su pérdida para este año. Cuente hacia atrás 31 días a partir de ese día y ese es el último día en que puede vender sus tenencias e informar la pérdida realizada cuando presente la próxima primavera. (Para más información, consulte: Pros y contras de la recolección anual de pérdidas fiscales ) .
La regla de venta de lavado se puede eludir legalmente mediante la compra de una acción o seguridad diferente a la que se vendió. Esto elimina el período de espera, porque esa regla exige que solo se aplique a la venta y recompra de participaciones "materialmente idénticas". Y comprar otra cosa puede ser una buena idea de todos modos. Si compró acciones de una compañía y también resulta optimista en el sector de la economía de esa compañía, entonces puede ser prudente deshacerse de esa tenencia y comprar un ETF que invierta en un índice de base amplia de ese sector. Por ejemplo, si compra acciones en una compañía farmacéutica y baja el precio por una razón específica de la compañía, entonces podría volcar las acciones en el último día de negociación del año y usar las ganancias para comprar un ETF que contenga todo el acciones en uno de los índices farmacéuticos o sanitarios. De esta manera, no solo se ha dado cuenta de una pérdida valiosa, sino que también ha diversificado su cartera.
Cargas perdidas
Si sus pérdidas netas en sus cuentas de inversión gravables exceden sus ganancias netas para el año, entonces no tendrá ingresos reportables de sus ventas de valores. Luego puede cancelar hasta $ 3, 000 en pérdidas netas contra otras formas de ingresos, como salarios o dividendos gravables e intereses para el año. Cualquier pérdida neta realizada que exceda esta cantidad debe transferirse al año siguiente. Si tiene una gran pérdida neta, como $ 20, 000, entonces le tomaría siete años deducirlo de otras formas de ingresos (una pérdida de $ 3, 000 cada año durante 6 años y una pérdida de $ 2, 000 en el séptimo año). Sin embargo, si se diera cuenta de una ganancia de $ 8, 000 tres años después de darse cuenta de su pérdida, entonces podría cancelar esa cantidad de pérdida contra esta ganancia, dejándolo sin ingresos imponibles por esa ganancia para ese año. (Para obtener más información, consulte: Cosecha de pérdidas fiscales: reducir las pérdidas de inversión ) .
Ejemplo
Pérdida de capital de $ 20, 000 en 2012, sin ganancias para contrarrestarlo en el año realizado, debe deducirse del ingreso ordinario.
2013 - pérdida de $ 3, 000
2014 - pérdida de $ 3, 000
2015 - ganancia de $ 8, 000
Los $ 8, 000 de la pérdida no declarada restante se pueden compensar con esta ganancia para el año, elevando la cantidad total de pérdidas declaradas a $ 17, 000. Los $ 3, 000 restantes se pueden deducir contra ganancias o ingresos ordinarios en la declaración de 2016. (Para obtener más información, consulte: ¿Qué determina su base de costos? )
La línea de fondo
Los inversores sofisticados que conocen las reglas pueden convertir sus selecciones perdedoras en ahorros impositivos. Al usar las reglas y estrategias descritas aquí, puede reducir su factura de impuestos y quizás diversificar su cartera en algunos casos. Para obtener más información sobre cómo puede deducir pérdidas de las existencias, descargue las instrucciones para el Anexo D en el sitio web del IRS en www.irs.gov o consulte a su asesor financiero. (Para obtener más información, consulte: ¿Cuándo tendría que completar un formulario del Anexo D del IRS? )
