En todo Estados Unidos, numerosos empleados establecen y usan varios tipos de planes de beneficios para empleados permitidos por el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Uno de estos planes, llamado plan de cafetería de la sección 125, existe desde 1978 y ofrece algunas ventajas interesantes. ¿Qué es un plan de cafetería de la Sección 125?
Un plan de la sección 125 es parte del código del IRS que permite y permite a los empleados obtener beneficios imponibles, como un salario en efectivo, y convertirlos en beneficios no imponibles. Estos beneficios pueden deducirse del cheque de pago de un empleado antes de pagar los impuestos. Los planes de cafetería son particularmente buenos para los participantes que tienen gastos regulares relacionados con problemas médicos y cuidado infantil.
Los empleados inscritos en un plan de la sección 125 pueden reservar las primas de seguro y otros fondos antes de impuestos, que luego se pueden usar en ciertos gastos médicos y de cuidado infantil calificados. En promedio, los empleados pueden ahorrar un 30% en impuestos federales, estatales y locales combinados en una variedad de artículos que normalmente ya compran con fondos de bolsillo después de impuestos.
¿Quién puede abrir un plan de la Sección 125?
Los planes de la sección 125 de la cafetería deben ser creados por un empleador. Una vez que se crea un plan, los beneficios están disponibles para los empleados, sus cónyuges y dependientes. Dependiendo de las circunstancias y los detalles del plan, los beneficios de la sección 125 también pueden extenderse a los ex empleados, pero el plan no puede existir principalmente para ellos.
Beneficios para el empleador y el empleado
Del lado del empleador, los planes de la sección 125 ofrecen muchos beneficios de ahorro de impuestos. Para cada participante en el plan, los empleadores ahorran en el impuesto de la Ley Federal de Contribuciones de Seguros (FICA), el impuesto de la Ley Federal de Impuestos de Desempleo (FUTA), el impuesto de la Ley Estatal de Impuestos de Desempleo (SUTA) y las primas del seguro de compensación de trabajadores. Los empleadores en promedio ahorran $ 115 por participante solo en FICA. En combinación con los otros ahorros impositivos, el plan de la sección 125 generalmente se financia solo, ya que el costo para abrir el plan es bajo.
Como ventaja adicional, los empleados reciben un aumento efectivo sin ningún costo adicional para el empleador. Dado que más participantes en el plan equivalen a más ahorros de impuestos para el empleador, a menudo se sugiere que el empleador contribuya al plan de cada empleado para promover una mayor participación de aquellos que aún no están en el plan de la sección 125.
En cuanto a los empleados, el beneficio principal también está relacionado con los impuestos. Por lo general, un participante puede esperar ahorrar del 20% al 40% en impuestos totales por todos los dólares puestos en el plan. La cantidad que el empleado decide poner en el plan debe elegirse cada año. El monto de "elección" se deduce del cheque de pago del empleado automáticamente para cada período de nómina.
Por ejemplo, si un empleado elige que se le deduzcan $ 600 por año de su salario y se coloquen en el plan y la compañía tiene 24 períodos de pago, entonces $ 25 por período de pago se deduce automáticamente libre de impuestos. El dinero se envía al administrador externo del plan para que sea retenido. Luego se puede distribuir para reembolso a solicitud de gastos calificados.
¿Qué gastos puede cubrir un plan de la Sección 125?
Una amplia variedad de gastos médicos y de cuidado infantil es elegible para reembolso bajo un plan de cafetería de la sección 125. En cuanto a los artículos y tratamientos médicos, hay docenas de gastos elegibles que se pueden reembolsar. Los siguientes son gastos elegibles: acupuntura, tratamiento de alcoholismo, servicios de ambulancia, anticonceptivos, servicios quiroprácticos, honorarios dentales y médicos, exámenes de la vista, tratamiento de fertilidad, audífonos, servicios de atención a largo plazo, hogares de ancianos, operaciones, medicamentos recetados, psiquiátricos. servicios, esterilización, pelucas y sillas de ruedas. Pero esta no es una lista completa.
También hay una gran variedad de artículos de venta libre elegibles. Los medicamentos para la alergia, los medicamentos para el resfriado, las soluciones para lentes de contacto, los botiquines de primeros auxilios, los analgésicos, las pruebas de embarazo, los medicamentos para dormir y las pastillas para la garganta se encuentran entre las docenas de artículos elegibles. Muchos artículos de doble propósito son elegibles, como suplementos dietéticos, zapatos ortopédicos, vitaminas prenatales y protector solar.
Úsalo o pierdelo
Existe una regla que establece que debe usar los fondos restantes en la cuenta antes de fin de año o el dinero se perderá a su empleador. Aunque esto puede ser cierto, aún puede resultar en un beneficio neto para el empleado.
Aquí hay un ejemplo. Suponga que colocó $ 1, 000 en su plan de la sección 125. Al final del año, observa que le quedan $ 100 en la cuenta. Si está en el tramo impositivo marginal del 28%, ya ha ahorrado $ 280 en impuestos, o ($ 1, 000 x 28%). Perder los $ 100 significa que aún tiene un beneficio neto de $ 180. Si bien este simple ejemplo muestra el posible escenario, en realidad, hay una nueva provisión de transferencia que se implementó en 2013. Con la provisión, los participantes del plan pueden llevar más de $ 500 de fondos no utilizados de un año al siguiente.
Establecer un plan de cafetería de la Sección 125
Establecer un plan de cafetería de la sección 125 es sencillo y sencillo. Un empleador debe configurar el plan con la documentación adecuada, notificar a los empleados y realizar pruebas de no discriminación. Los planes de la Sección 125 deben aprobar tres pruebas de no discriminación diseñadas para determinar si el plan discrimina a favor de los empleados altamente remunerados o clave del negocio: elegibilidad para participar, beneficios y contribuciones y pruebas de concentración.
Los planes de cafetería tienen diferentes niveles de beneficios. Un plan de solo prima (POP) permite a los empleados pagar su parte del seguro antes de impuestos. La versión de la cuenta de gastos flexibles (FSA) permite pagar los gastos calificados de bolsillo antes de impuestos, que es el estilo del plan descrito anteriormente. El plan completo se llama plan de atención médica orientado al consumidor (CDHC) e involucra un sistema de crédito que el empleado puede usar de manera discrecional para gastos calificados. Luego, los empleados pueden complementar el CDHC con su propio dinero y usarlo para comprar beneficios o cobertura adicionales.
Los empleadores deben contratar y asociarse con un administrador externo calificado de la sección 125, que puede proporcionar la documentación más actualizada para la configuración del plan y actualizar al empleador sobre los últimos requisitos necesarios para el cumplimiento. Los administradores de terceros típicos brindan a los empleadores un documento del plan actualizado, descripciones resumidas del plan, resolución corporativa, cualquier formulario personalizado, revisión legal, cartas de opinión de abogados, pruebas de discriminación, el Formulario 5500 listo para firmantes, si es necesario, y la educación del empleado.
