DEFINICIÓN de reducción de ganancias
La eliminación de ganancias es una táctica común utilizada por las corporaciones multinacionales para escapar de los altos impuestos nacionales mediante el uso de deducciones de intereses en un área de régimen fiscal amigable para reducir sus impuestos corporativos. En otras palabras, la eliminación de ganancias es una técnica utilizada por las corporaciones que intentan minimizar sus facturas de impuestos de los Estados Unidos al trasladar las ganancias al extranjero a países con tasas impositivas más bajas. Se usa comúnmente durante las inversiones corporativas, una transacción a través de la cual se altera la estructura corporativa de una corporación multinacional con sede en los EE. UU. Para que una nueva corporación extranjera, generalmente ubicada en un país de bajos impuestos o libre de impuestos, reemplace a la corporación matriz existente en los EE. UU. como matriz del grupo corporativo.
DESMONTAJE Despojo de ganancias
La eliminación de ingresos es una forma de evasión fiscal, un acto legal que implica aprovechar una laguna en el código tributario para reducir la cantidad de impuestos adeudados al gobierno. La eliminación de ganancias es simplemente un método por el cual una entidad comercial reduce su responsabilidad fiscal al pagar cantidades excesivas de intereses a otra corporación. Este método implica transferir ingresos gravables de una subsidiaria de los Estados Unidos a una filial extranjera bajo la apariencia de pagos de intereses deducibles de impuestos sobre la deuda interna.
Como parte del despojo de ganancias, una corporación nacional controlada por el extranjero (o una corporación estadounidense con sede en un país extranjero) o una empresa matriz otorga un préstamo a su subsidiaria estadounidense para gastos operativos. Posteriormente, la filial estadounidense paga una cantidad excesiva de intereses sobre el préstamo a la empresa matriz y deduce estos pagos de intereses de sus ganancias generales. La reducción en las ganancias tiene un efecto dominó en su obligación tributaria general porque las deducciones de intereses no están sujetas a impuestos. Teniendo en cuenta que la tasa impositiva corporativa promedio de los Estados Unidos es del 35%, la reducción puede traducirse en una cantidad sustancial de ahorro para la corporación.
Para frenar la práctica del despojo de ganancias, la Ley de Reconciliación de Ingresos de 1989 impuso una restricción del 50% sobre las deducciones de intereses de partes relacionadas que una corporación estadounidense de propiedad extranjera podría tomar mientras calculaba su impuesto sobre la renta. Teóricamente, un número menor para esa restricción contribuirá en gran medida a restringir la privación de ingresos, pero la medida requiere la aprobación del Congreso y el apoyo bipartidista. En general, las reglas de eliminación de ganancias se aplican a una corporación con una relación deuda / capital superior a 1, 5 a 1; un gasto por intereses netos que excede el 50% de su ingreso imponible ajustado para el año; y un gasto por intereses que no está sujeto al ingreso total de los EE. UU. o al impuesto de retención en manos del destinatario.
Aunque es una práctica corporativa perniciosa que reduce los ingresos fiscales del gobierno, la eliminación de ganancias no ha tenido un efecto documentado sobre el desempleo en los Estados Unidos. Según un estudio realizado en 2007 por el Tesoro de los Estados Unidos, la eliminación de ganancias puede "aumentar o disminuir la inversión en un país con altos impuestos". "Es improbable que el nivel de inversión de las multinacionales afecte el desempleo total en los Estados Unidos a menos que haya desempleo en los mercados de trabajo cuya habilidad exigen los inversores extranjeros", escribieron los autores del estudio.
