¿Qué son los arreglos de contribución automática elegibles?
Los acuerdos de contribución automática elegibles (EACA) establecen un porcentaje predeterminado del pago de un empleado que se contribuirá automáticamente a una cuenta de jubilación. Las EACA se aplican cuando los empleados no brindan instrucciones explícitas con respecto a las contribuciones antes de impuestos a una cuenta de jubilación calificada proporcionada por un empleador.
Comprender los arreglos de contribución automática elegibles
Los acuerdos de contribución automática elegibles se crearon como parte de la Ley de Protección de Pensiones de 2006 (PPA) para alentar una mayor participación de los trabajadores en los planes de jubilación de contribución definida autofinanciados. Antes de la creación de los acuerdos de contribución automática (ACA), los empleados generalmente tenían que tomar una decisión afirmativa para contribuir con un cierto porcentaje de sus ganancias antes de impuestos a un plan de jubilación proporcionado por el empleador.
Las ACA brindan una mayor protección legal para que los empleadores creen un nuevo estado predeterminado en el que los empleados que no toman ninguna medida con respecto a los planes proporcionados por su empleador realizan pagos a una tasa establecida por el plan. En teoría, esto aumenta las tasas de participación en los planes de jubilación al obligar a los empleados que no desean participar a tomar una decisión afirmativa para darse de baja del plan.
Supongamos que un empleado se une a una empresa e ignora la pila de documentos de recursos humanos sobre los planes de jubilación. Si la empresa utiliza un EACA, el empleado eventualmente recibirá un cheque de pago con las ganancias antes de impuestos contribuidas a su fondo de jubilación como se describe en el programa. Si el empleado decide no participar o decide aumentar o disminuir el porcentaje de contribuciones, tendrá que rechazar explícitamente su participación o completar la documentación para aumentar o disminuir el porcentaje de pago que ingresa al plan.
De acuerdo con las reglas del plan, el empleado podría recuperar las contribuciones automáticas realizadas dentro de los 90 días posteriores al retiro.
EACA en comparación con QACA
El PPA define dos opciones diferentes para los empleadores que desean agregar un acuerdo de contribución automática. Las EACA tienen requisitos más simples que las otras alternativas, arreglos de contribución automática calificados (QACA).
Según una EACA, los participantes contribuyen automáticamente con un porcentaje específico y uniforme de su salario bruto a un plan de inversión calificado proporcionado por el empleador. Los empleadores que usan una EACA deben tratar a todos los empleados que no brindan instrucciones de inscripción explícitas de la misma manera, inscribiéndolos en el mismo plan con la misma tasa de contribución.
Los empleadores también deben proporcionar a sus empleados un aviso adecuado e información sobre el plan, así como sus derechos de contribución y retiro. Algunos planes brindan a los empleados un período de gracia durante el cual pueden retirar sus contribuciones automáticas sin penalización si deciden no participar.
Las QACA brindan a los empleadores disposiciones de puerto seguro que los eximen del porcentaje de aplazamiento real y del porcentaje de contribución real (ADP / ACP) que deben someterse a otros planes para garantizar que no discriminen a los empleados con salarios más bajos. A cambio, los empleadores deben hacer contribuciones equivalentes según lo requerido por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) y deben otorgar contribuciones equivalentes y no electivas dentro de los dos años.
La contribución diferida predeterminada para un QACA también debe aumentar anualmente de al menos 3% el primer año a al menos 6%, con un máximo de 10% en cualquier año.
