¿Qué es la contabilidad forense?
La contabilidad forense utiliza habilidades de contabilidad, auditoría e investigación para realizar un examen de las finanzas de un individuo o empresa. La contabilidad forense proporciona un análisis contable adecuado para ser utilizado en procedimientos legales. Los contadores forenses están capacitados para mirar más allá de los números y lidiar con la realidad comercial de una situación. La contabilidad forense se usa con frecuencia en casos de fraude y malversación de fondos para explicar la naturaleza de un delito financiero en los tribunales.
Comprender la contabilidad forense
Los contadores forenses analizan, interpretan y resumen asuntos financieros y comerciales complejos. Pueden ser empleados por compañías de seguros, bancos, fuerzas policiales, agencias gubernamentales o empresas de contabilidad pública. Los contadores forenses recopilan evidencia financiera, desarrollan aplicaciones informáticas para gestionar la información recopilada y comunican sus hallazgos en forma de informes o presentaciones.
Además de testificar en la corte, se le puede pedir a un contador forense que prepare ayudas visuales para respaldar la evidencia del juicio. Para las investigaciones comerciales, la contabilidad forense implica el uso de fondos de seguimiento, identificación de activos, recuperación de activos y revisiones de debida diligencia. Los contadores forenses pueden buscar capacitación adicional en resolución alternativa de disputas (ADR) debido a su alto nivel de participación en asuntos legales y su familiaridad con el sistema judicial.
Para llevar clave
- La contabilidad forense es una combinación de técnicas contables y de investigación utilizadas para descubrir delitos financieros. Una de las funciones clave de la contabilidad forense es explicar la naturaleza de un delito financiero a los tribunales. La industria de seguros utiliza la contabilidad forense para establecer los daños de las reclamaciones.
Contabilidad forense para soporte de litigios
La contabilidad forense se utiliza en litigios cuando se necesita cuantificar los daños. Las partes involucradas en disputas legales usan las cuantificaciones para ayudar a resolver disputas a través de acuerdos o decisiones judiciales. Por ejemplo, esto puede surgir debido a disputas de compensación y beneficios. El contador forense puede ser utilizado como testigo experto si la disputa se intensifica a una decisión judicial.
Contabilidad forense para investigación criminal
La contabilidad forense también se utiliza para descubrir si ocurrió un delito y evaluar la probabilidad de intención criminal. Dichos delitos pueden incluir robo de empleados, fraude de valores, falsificación de información de estados financieros, robo de identidad o fraude de seguros. La contabilidad forense a menudo se aplica en delitos financieros complejos y de alto perfil. La razón por la que entendemos la naturaleza del esquema Ponzi de Bernie Madoff hoy es porque los contadores forenses diseccionaron el esquema y lo hicieron comprensible para el caso judicial.
Los contadores forenses también pueden ayudar en la búsqueda de activos ocultos en casos de divorcio o prestar sus servicios para otros asuntos civiles como incumplimiento de contratos, agravio, desacuerdos relacionados con adquisiciones de empresas, incumplimientos de garantía o disputas de valoración comercial. Las tareas de contabilidad forense pueden incluir investigar reclamos de construcción, expropiaciones, reclamos de responsabilidad del producto o infracciones de marcas o patentes. Y, si todo eso no fuera suficiente, la contabilidad forense también se puede utilizar para determinar los resultados económicos del incumplimiento de un acuerdo de confidencialidad o no divulgación.
Contabilidad forense en la industria de seguros
La contabilidad forense es utilizada habitualmente por la industria de seguros. En esta capacidad, se le puede pedir a un contador forense que cuantifique los daños económicos derivados de un accidente automovilístico, un caso de negligencia médica o algún otro reclamo. Una de las preocupaciones acerca de adoptar un enfoque de contabilidad forense para las reclamaciones de seguros en lugar de un enfoque de ajustador es que la contabilidad forense se ocupa principalmente de los datos históricos y puede perder información actual relevante que cambia los supuestos en torno a la reclamación.
