El impuesto del programa de Seguro de Vejez, Sobrevivientes e Incapacidad (OASDI), más comúnmente llamado impuesto del Seguro Social, se calcula tomando un porcentaje establecido de sus ingresos de cada cheque de pago. Este porcentaje está determinado por ley cada año y se aplica a los empleados y empleadores. Para 2020, tanto los empleados como los empleadores deben aportar el 6, 2% de la remuneración de los empleados, para un total del 12, 4%. Los que trabajan por cuenta propia son responsables del 12, 4% completo.
Seguridad Social
El programa del Seguro Social brinda beneficios a los jubilados y a aquellos que de otro modo no pueden trabajar debido a una enfermedad o discapacidad. El Seguro Social a menudo proporciona la única fuente de ingresos consistentes para las personas que ya no pueden trabajar, especialmente para aquellos con un historial de ingresos modesto.
Debido a que el Seguro Social es un programa gubernamental destinado a proporcionar una red de seguridad para los ciudadanos que trabajan, se financia a través de una simple retención de impuestos que deduce un porcentaje establecido de ingresos antes de impuestos de cada cheque de pago. Los trabajadores que contribuyen por un mínimo de 10 años son elegibles para cobrar beneficios basados en su historial de ganancias una vez que se jubilan o sufren una discapacidad.
Seguro médico del estado
El programa de Seguro Hospitalario (HI) de Medicare es otro programa gubernamental que brinda servicios a ciudadanos necesitados y requiere una retención de impuestos obligatoria. Los impuestos del Seguro Social y Medicare a menudo se combinan y se enumeran en los cheques de pago como el impuesto FICA, que significa la Ley Federal de Contribuciones de Seguros.
Al igual que la OASDI, la tasa impositiva de HI se establece cada año por ley. Para 2019, la tasa de impuestos HI es 1.45% para empleados y empleadores. Aquellos que trabajan por cuenta propia deben pagar ambas porciones, para una tasa impositiva total de 2.9%.
Ganancias imponibles máximas
Los beneficios del Seguro Social están limitados a un monto de beneficio mensual máximo basado en el historial de ganancias. Para evitar que los trabajadores paguen más en impuestos de lo que luego pueden recibir en beneficios, existe un límite en la cantidad de salarios anuales o ingresos ganados sujetos a impuestos, llamado límite de impuestos.
Para 2020, la cantidad máxima de ingresos sujetos al impuesto OASDI es de $ 137, 700, limitando la contribución anual máxima de los empleados a $ 8, 537.40. La cantidad es establecida por el Congreso y puede cambiar de año en año. Sin embargo, dicho límite no se aplica al impuesto HI de Medicare; se basa en las ganancias anuales totales de un individuo.
El límite salarial está indexado a la inflación anualmente y se puede encontrar en la Publicación 15 del IRS para la mayoría de los empleados, o en la Publicación 51 para los trabajadores agrícolas. De acuerdo con la Publicación 15 del IRS, los salarios sujetos a FICA incluyen todos los ingresos recibidos por los servicios prestados, a menos que se excluyan específicamente. El pago no tiene que ser en efectivo o cheque. Los salarios incluyen salarios, bonificaciones, comisiones y vacaciones pagadas o tiempo de enfermedad. Los pagos en especie, en forma de bienes, alojamiento, comida, ropa o servicios también se incluyen a menos que el empleado sea un trabajador doméstico o agrícola.
Las contribuciones electivas a un plan de jubilación calificado están sujetas a FICA. Las primas de seguro médico o de accidentes pagadas por el empleador para un empleado, incluidos el cónyuge y los dependientes del empleado, no son salarios y no están incluidos en FICA. Las contribuciones a la cuenta de ahorro de salud realizadas por el empleador tampoco se consideran salarios.
Por ejemplo, Jeff gana $ 20, 000 por año. Él elige contribuir $ 4, 000 a su plan 401 (k), y su empleador iguala el 25% o $ 1, 000. Sus salarios del Seguro Social son de $ 20, 000, pero su contribución de aplazamiento electiva todavía está sujeta a FICA, y la cantidad adicional aportada por el empleador no lo está. El impuesto de Seguridad Social retenido de su paga es de $ 1, 240 ($ 20, 000 x 6.2%)
Si un individuo gana más del límite de impuestos del Seguro Social de más de un empleador, él o ella pueden pagar más impuestos de los requeridos. Cuando se produce un sobrepago, ese monto se aplica a la factura de impuestos federales de la persona o se devuelve. Cada empleador aún debe igualar la contribución de impuestos, pero no reciben un reembolso incluso si se dan cuenta del sobrepago.
Cálculo de impuestos FICA: un ejemplo
Un empleado que gana $ 165, 240 al año cobra cheques de pago semestrales de $ 6, 885 antes de impuestos y cualquier retención del plan de jubilación. Aunque el impuesto de Medicare se debe sobre el salario completo, solo los primeros $ 137, 700 están sujetos al impuesto del Seguro Social para 2020. Dado que $ 137, 700 dividido por $ 6, 420 es 21.4, este umbral se alcanza después del 22º cheque de pago.
Por lo tanto, para los primeros 20 períodos de pago, la retención total de impuestos de FICA es igual a ($ 6, 885 x 6.2%) + ($ 6, 885 x 1.45%), o $ 526.70. Solo el impuesto HI de Medicare se aplica a los cuatro períodos de pago restantes, por lo que la retención se reduce a $ 6, 885 x 1.45%, o $ 99.83. En total, el empleado paga $ 8, 537.40 a la Seguridad Social y $ 2, 395.98 a Medicare cada año. Aunque no afecta el salario neto del empleado, el empleador debe contribuir con la misma cantidad a ambos programas.
Como se mencionó anteriormente, aquellos que trabajan por cuenta propia se consideran tanto el empleador como el empleado a efectos fiscales, lo que significa que son responsables de ambas contribuciones. En el ejemplo anterior, una persona que trabaja por cuenta propia con el mismo salario paga $ 17, 074.80 a la Seguridad Social y $ 4, 791.96 a Medicare.
Tasas de seguridad social a lo largo de los años
El impuesto de la Seguridad Social comenzó en 1937. En ese momento, la tasa de empleados era del 1%. Ha aumentado constantemente a lo largo de los años, alcanzando el 3% en 1960 y el 5% en 1978. En 1990, la porción de empleados aumentó de 6.06 a 6.2%, pero se ha mantenido estable desde entonces, con la excepción de 2011 y 2012. La desgravación fiscal, La reautorización del seguro de desempleo y la Ley de creación de empleo de 2010 redujeron el porcentaje de contribución al 4.2% para los empleados de esos años; Los empleadores aún tenían que pagar el monto total de sus contribuciones.
El límite de impuestos ha existido desde el inicio del programa en 1937 y se mantuvo en $ 3, 000 hasta la Ley de Enmiendas del Seguro Social de 1950. Luego se aumentó a $ 3, 600 con beneficios y cobertura ampliados. Los aumentos adicionales en el límite de impuestos en 1955, 1959 y 1965 fueron diseñados para abordar la diferencia en los beneficios entre los asalariados de bajos y altos salarios.
La política fiscal de la Seguridad Social en la década de 1970 vio una serie de enmiendas y reevaluaciones propuestas. La Administración de Nixon fue primordial al argumentar que los aumentos de los topes fiscales debían correlacionarse con los cambios en el índice salarial promedio nacional para abordar los niveles de beneficios para las personas en diferentes tramos fiscales. La Ley de Enmiendas de la Seguridad Social de 1972 tuvo que ser renovada debido a problemas con la fórmula de beneficios que causaron preocupaciones financieras. Una enmienda de 1977 resolvió el déficit financiero y estableció una estructura de aumento del límite de impuestos que se correlacionaba con los aumentos salariales promedio.
Además de mantenerse al día con los aumentos salariales promedio, el límite impositivo de la Seguridad Social también se ha incrementado para mejorar el financiamiento dentro del sistema y proporcionar montos de beneficios razonables para aquellos que ganan salarios más altos que el promedio. Desde 1983, el número de trabajadores estadounidenses que excedieron el límite de impuestos ha sido aproximadamente del 6%.
En el siglo XXI, una preocupación común es que la Seguridad Social podría volverse insolvente debido a las expectativas de vida más largas y a una menor proporción de trabajadores por jubilación. Los analistas a veces sugieren aumentar el impuesto a la Seguridad Social como una forma de mantener el programa adecuadamente financiado. Sin embargo, la mayoría de los políticos dudan en respaldar esta posición debido al abrumador sentimiento público en su contra.
Un impuesto regresivo
Otra queja común con el impuesto a la Seguridad Social es que es regresivo; es decir, si una persona gana menos dinero, un mayor porcentaje de sus ingresos se destina a este impuesto. Es un impuesto regresivo porque solo se aplica a ingresos de hasta una cierta cantidad. Cualquier persona que gane menos de $ 137, 700 tiene una tasa efectiva de impuestos del Seguro Social del 6.2%. Alguien que gana $ 1 millón por año, por el contrario, paga un porcentaje mucho menor de sus ingresos totales para el impuesto de la Seguridad Social.
