¿Qué es el monto de inclusión?
El monto de inclusión es un monto adicional de ingresos que un contribuyente puede tener que informar si alquiló un vehículo u otra propiedad para fines comerciales. El monto de inclusión debe informarse si el valor justo de mercado del activo arrendado excede un cierto umbral.
Desglosar la cantidad de inclusión
Un contribuyente que arrienda un automóvil con fines comerciales puede aprovechar los beneficios que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) ofrece a los arrendatarios. El monto del gasto del automóvil que se puede deducir depende de la medida en que se utilice para los negocios. Un vehículo arrendado utilizado tanto para actividades personales como comerciales solo puede deducir gastos del lado comercial. En algunos casos, se aplica una tarifa adicional, conocida como el monto de inclusión, a un vehículo arrendado para reducir la deducción de impuestos. El monto fijo en dólares, que el IRS emite anualmente, equilibra la diferencia de impuestos entre la depreciación del vehículo y la cancelación del arrendamiento. Si bien esta cantidad disminuye la deducción del pago del arrendamiento, no aumenta los ingresos.
El monto a incluir en los ingresos depende del valor justo de mercado (FMV) del automóvil el primer día del plazo del arrendamiento. FMV es el precio al que la propiedad cambiaría de manos entre un comprador y un vendedor dispuestos en una transacción en condiciones de plena competencia. Es igual al costo capitalizado del auto especificado en el contrato de arrendamiento. El monto de inclusión se calcula al encontrar el monto en dólares en una tabla basada en el precio proporcionada por la Publicación 463 del IRS. Este monto derivado se prorratea por el número de días del plazo del arrendamiento en el año fiscal.
Por ejemplo, supongamos que el dueño de un negocio arrienda un camión con un FMV de $ 30, 000 el primer día del plazo del arrendamiento, que es el 2 de marzo de 2017. El arrendatario usa el camión el 80% para los negocios. El monto en dólares indicado en la Publicación del IRS para camiones alquilados por primera vez en 2017 con un FMV de $ 30, 000 es de $ 21. El número total de días entre el 2 de marzo y el 31 de diciembre de 2017 es de 305 días. El monto en dólares prorrateado es, por lo tanto, $ 21 x (305/365) = $ 17.55. Dado que el arrendatario usó el automóvil el 80% para fines comerciales, el monto de inclusión para el primer año de arrendamiento es de $ 17.55 x 0.80 = $ 14.04.
El monto de la inclusión diferirá según el tipo de propiedad o equipo que se arriende; La cantidad de inclusión para automóviles es diferente a la tasa aplicada a equipos de oficina o computadoras. Los arrendamientos de automóviles requieren que se incluya un monto de inclusión por cada año en que se arrienda un vehículo, mientras que otras propiedades necesitan un monto de inclusión solo si el uso comercial cae al 50% o menos durante el año. Este monto debe ser considerado por los contribuyentes que hayan arrendado un vehículo por un plazo de 30 días o más.
El monto de inclusión está diseñado para limitar el monto de la deducción que un contribuyente puede reclamar al monto que sería deducible como depreciación si el contribuyente fuera propietario del vehículo o equipo. Esto evita que el contribuyente pueda deducir el monto total del pago del arrendamiento mayor en comparación con el monto menor de la depreciación. De hecho, el IRS introdujo la inclusión para evitar que las personas eviten los límites de depreciación de automóviles de lujo que se aplican a los vehículos comprados. El monto de inclusión es un límite estipulado sobre cuánto puede depreciar un individuo un vehículo de lujo por año. Para fines impositivos, el IRS define un vehículo de lujo como un vehículo de cuatro ruedas con un peso bruto descargado de 6, 000 libras o menos conducido principalmente en carreteras públicas. En cuanto al dólar, un vehículo de lujo se define como aquel en el que el valor justo de mercado (FMV) excede los $ 15, 800 para un automóvil de pasajeros o $ 16, 800 para un camión o camioneta. Claramente, esta definición abarca la mayoría de todos los automóviles.
