¿Qué es la publicación 939 del IRS?
La Publicación 939 del Servicio de Impuestos Internos, Norma General para Pensiones y Anualidades, también llamada Publicación 939 del IRS, es un documento publicado por el IRS que brinda orientación sobre cómo los contribuyentes deben tratar los ingresos de pensiones y anualidades utilizando la Norma General.
Comprensión de la publicación 939 del IRS
La Publicación 939 del IRS explica un método para gravar los ingresos por pensiones y anualidades. El IRS divide los ingresos mensuales de pensiones y anualidades en dos partes: una parte libre de impuestos compuesta por el dinero que contribuyó el individuo y una parte imponible que representa el retorno positivo de la inversión. La Regla General, detallada en la Publicación 939 del IRS, es uno de los dos métodos utilizados para calcular la parte libre de impuestos de una pensión o anualidad. El otro método es el Método Simplificado, que está cubierto en la Publicación 575 del IRS.
En 2013, el IRS comenzó a tratar los pagos de una anualidad bajo un plan no calificado como ingresos netos de inversión. Esta modificación significa que los contribuyentes deben usar el Formulario 8960, Impuesto sobre la renta de la inversión neta - Bienes patrimoniales y fideicomisos para determinar su impuesto sobre la renta de la inversión neta.
Quién debe usar la publicación 939 del IRS
Los contribuyentes deben usar la Regla General si reciben ingresos de un plan no calificado o un plan que no cumple con los requisitos del Código de Rentas Internas para recibir los beneficios fiscales de un plan calificado. Un plan no calificado podría incluir un plan de empleado no calificado o una anualidad privada o comercial. La Regla General también se aplica a los planes calificados si la fecha de inicio de la anualidad cae entre el 1 de julio de 1986 y el 19 de noviembre de 1996, y el contribuyente no califica o no eligió el Método Simplificado. La Publicación 939 del IRS incluye algunos escenarios adicionales en los cuales la Regla General puede aplicarse a los planes calificados. Los contribuyentes deben usar el Método Simplificado en lugar de la Regla General si tienen planes calificados que incluyen planes de empleados calificados, anualidades de empleados calificados y anualidades o contratos protegidos por impuestos.
Temas no cubiertos por la publicación 939 del IRS
La Publicación 939 del IRS no cubre los ingresos del seguro de vida o las cuentas de jubilación individuales, también llamadas IRA, y no proporciona información específica sobre cómo usar el Método Simplificado. La Publicación 575 del IRS, que cubre el Método Simplificado, incluye información sobre los montos recibidos de un plan de pensión o anualidad calificado que no son periódicos, como reinversiones, distribuciones de suma global que se tratan como ganancias de capital y distribuciones anticipadas o excesivas.
El IRS recomienda consultar otras publicaciones para obtener información adicional sobre cómo tratar los ingresos de jubilación a efectos fiscales. Algunas de las publicaciones sugeridas por el IRS incluyen la Publicación del IRS 524 Crédito para personas mayores o discapacitadas, la Publicación del IRS 571 Planes de anualidades con protección fiscal (Planes 403 (b)) y la Publicación del IRS 590 Acuerdos de jubilación individual.
