Hacer contribuciones a la cuenta de jubilación individual (IRA) del cónyuge es una forma importante de construir los ahorros de jubilación de una pareja casada si solo está empleado un cónyuge. Por lo general, las personas sin ingresos provenientes del trabajo no son elegibles para contribuir a cuentas de jubilación con ventajas impositivas, como las IRA, porque no tienen una compensación "elegible" sobre la cual basar tales contribuciones. Sin embargo, hay una excepción para las personas casadas y no trabajadoras cuyos cónyuges están empleados, siempre y cuando ambos cumplan ciertos requisitos.
Si se cumplen los requisitos, el cónyuge que trabaja puede hacer una contribución IRA en nombre de un cónyuge que no trabaja, o un cónyuge que tiene pocos ingresos, utilizando los ingresos del cónyuge empleado para cumplir con el requisito de ingresos. Estas se conocen como contribuciones de IRA conyugal.
Para llevar clave
- Si un cónyuge tiene una compensación elegible, ese cónyuge puede hacer contribuciones de IRA para una IRA para el cónyuge no trabajador. Las cuentas IRA tradicionales y Roth tienen los mismos límites de contribución pero diferentes requisitos de elegibilidad. Las IRA de cada cónyuge deben mantenerse por separado. Las cuentas IRA no se pueden mantener juntas.
Elegibilidad para contribuciones de IRA conyugal
- Tenga una compensación elegible de al menos la contribución total de la IRA conyugal, más su propia contribución de IRA, si corresponde. Para propósitos de contribución de IRA, la compensación elegible incluye sueldos, salarios, propinas, comisiones, pago de combate no imponible e ingresos del trabajo por cuenta propia. Presente una declaración conjunta de impuestos sobre la renta con su cónyuge.
Límites de edad
Los límites de edad no se aplican a las contribuciones regulares de Roth IRA.
Para las contribuciones tradicionales de IRA hechas para 2019 y anteriores, el cónyuge debe ser menor de 70 años y medio al final del año para el que se realiza la contribución. Este límite de edad no se aplica a las contribuciones realizadas para 2020 y posteriores, ya que el límite de edad se ha eliminado en virtud de la Ley de Establecimiento de Mejoras para la Jubilación de cada comunidad (SECURE) de 2019.
Límites de contribución para IRA tradicionales y Roth
Para 2019 y 2020, el límite de contribución individual es el menor de: (a) $ 6, 000 al año para personas menores de 50 años al final del año y $ 7, 000 para cualquier persona de 50 años o más; o (b) 100% de la compensación elegible.
Puede aportar esos montos a cada una de las cuentas IRA de usted y de su cónyuge, hasta un máximo de $ 12, 000, más la contribución de recuperación de $ 1, 000 para el cónyuge que sea elegible (50 años o más).
Límites de compensación: solo para IRA Roth
No hay límite de ingresos para las contribuciones tradicionales de IRA. Sin embargo, si desea contribuir a una cuenta Roth IRA para su cónyuge (o usted mismo), existen límites de ingresos.
Para 2020, una pareja casada que presente una declaración conjunta con un ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) de hasta $ 196, 000 ($ 193, 000 en 2019) es elegible para contribuir con el monto total de cada una de sus cuentas Roth IRA. Las parejas con ingresos entre $ 196, 000 y $ 206, 000 ($ 193, 000 a $ 203, 000 para 2019) pueden hacer contribuciones Roth parciales. Una vez que sus ingresos exceden los $ 206, 000 ($ 203, 000 para 2019), ya no califican para Roth IRA.
Deducciones fiscales: reglas para las cuentas IRA tradicionales
Si ninguno de los cónyuges participa en un plan patrocinado por el empleador, como un 401 (k), podrá deducir el monto total tanto de su propia contribución como de su contribución conyugal. Si el cónyuge que trabaja está cubierto por un plan patrocinado por el empleador, su capacidad para deducir cualquiera, parte o la totalidad de sus contribuciones IRA tradicionales dependerá de su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) y el estado de presentación de impuestos. Estas reglas se explican en la Publicación 590-A del IRS, que se actualiza anualmente.
"Uno de los principales beneficios que vemos, y la razón más importante que veo para contribuir a una IRA conyugal, es el beneficio fiscal", dice Bryan Ward, CFP®, CIMA®, con ProCore Advisors en Newport Beach, California. "Muchas parejas con los que trabajamos están entre niveles impositivos más altos y estamos buscando formas adicionales de reducir sus impuestos. Además de reducir los ingresos imponibles de la pareja, proporciona otro vehículo para ahorrar para la jubilación ".
Otras reglas
A diferencia de una cuenta corriente o de ahorro regular, por ejemplo, las cuentas IRA no pueden mantenerse como cuentas conjuntas. En cambio, la IRA de cada cónyuge debe mantenerse bajo el nombre y el número de identificación fiscal de ese cónyuge.
Además de las reglas de IRA conyugal mencionadas anteriormente, existen otras reglas que se aplican a las IRA. Estos incluyen lo siguiente:
- Las contribuciones de IRA deben hacerse en efectivo (que incluye cheques). Los valores, incluidos los fondos mutuos y las existencias, no se pueden utilizar para hacer una contribución de un participante de IRA. Las contribuciones para un año fiscal deben depositarse o enviarse por correo a su custodio de IRA antes de la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos, generalmente el 15 de abril. Asegúrese de obtener un recibo si envía sus contribuciones por correo o las envía por correo rastreable. Es posible que deba presentar un comprobante de la fecha de envío si su contribución llega a su custodio / fideicomisario de IRA después del 15 de abril. Tenga en cuenta que para cualquier año en que la fecha límite caiga el fin de semana, se extiende hasta el siguiente día hábil. año fiscal al que debe aplicarse su contribución. Los custodios / fideicomisarios de IRA generalmente depositarán su contribución por el año en que la reciben, a menos que indique en el cheque o en la documentación adjunta que la contribución es del año anterior. No tiene que hacer su contribución completa en un solo pago. En cambio, puede hacer contribuciones parciales durante todo el año, siempre que cumplan con la fecha límite del 15 de abril. Puede hacer su contribución IRA incluso después de haber presentado la declaración de impuestos sobre la renta de ese año, siempre que cumpla con la fecha límite del 15 de abril.
