¿Qué es el ingreso pasivo?
Los ingresos pasivos son ganancias derivadas de una propiedad de alquiler, sociedad limitada u otra empresa en la que una persona no participa activamente. Al igual que con el ingreso activo, el ingreso pasivo generalmente está sujeto a impuestos. Sin embargo, a menudo es tratado de manera diferente por el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Algunos analistas consideran los ingresos de cartera como ingresos pasivos, por lo que los dividendos y los intereses se considerarían pasivos. Sin embargo, el IRS no siempre está de acuerdo en que los ingresos de la cartera son pasivos, por lo que es aconsejable consultar con un profesional de impuestos sobre ese tema.
Ingresos pasivos
Entendiendo el ingreso pasivo
Hay tres categorías principales de ingresos: ingresos activos, ingresos pasivos e ingresos de cartera. El ingreso pasivo ha sido un término relativamente poco utilizado en los últimos años. Coloquialmente, se ha utilizado para definir el dinero que se gana regularmente con poco o ningún esfuerzo por parte de la persona que lo recibe. Los tipos populares de ingresos pasivos incluyen bienes raíces, préstamos entre pares (P2P) y acciones de dividendos. Los defensores de obtener ingresos pasivos tienden a ser impulsores de un estilo de vida profesional de trabajo desde el hogar y ser su propio jefe. El tipo de ganancias que las personas generalmente asocian con esto son ganancias en acciones, intereses, pagos de jubilación, ganancias de lotería, trabajo en línea y ganancias de capital.
Si bien estas actividades se ajustan a la definición popular de ingreso pasivo, no se ajustan a la definición técnica como se describe en las Pérdidas de actividad pasiva del IRS: consejos sobre impuestos inmobiliarios. El ingreso pasivo, cuando se usa como un término técnico, se define como “ingreso neto por alquiler” o “ingreso de un negocio en el que el contribuyente no participa materialmente”, y en algunos casos puede incluir intereses auto-cargados. Continúa diciendo que el ingreso pasivo "no incluye salarios, cartera o ingresos por inversiones".
Para llevar clave
- El ingreso pasivo es el ingreso que se obtiene de la propiedad alquilada o de una empresa en la cual el inversionista no está involucrado activamente. El ingreso pasivo abarca diferentes fuentes, desde préstamos a una corporación extranjera hasta propiedades.
Tipos de ingresos pasivos
Interés autocargado
Cuando el propietario de esa entidad presta dinero a una sociedad o una corporación S que actúa como una entidad de transferencia (esencialmente, un negocio diseñado para reducir los efectos de la doble imposición), los ingresos por intereses de ese préstamo a los ingresos de la cartera puede calificar como ingreso pasivo. De acuerdo con el IRS, "Ciertos ingresos o deducciones de intereses auto-cargados pueden tratarse como ingresos brutos de actividad pasiva o deducciones de actividad pasiva si el producto del préstamo se utiliza en una actividad pasiva".
Propiedad
Las propiedades de alquiler se definen como ingresos pasivos con un par de excepciones. Si es un profesional de bienes raíces, cualquier ingreso de alquiler que esté haciendo cuenta como ingreso activo. Si está "alquilando por su cuenta", lo que significa que es propietario de un espacio y lo alquila a una corporación o sociedad donde realiza negocios, eso no constituye un ingreso pasivo a menos que ese contrato de arrendamiento se haya firmado antes de 1988, en cuyo caso usted Tuvo derecho a que ese ingreso se definiera como pasivo. De acuerdo con la Actividad pasiva del IRS y las Reglas de riesgo, "No importa si el uso se realiza o no bajo un contrato de arrendamiento, un contrato de servicio o algún otro acuerdo".
Sin embargo, los ingresos por arrendamiento de tierras no califican como ingresos pasivos. A pesar de esto, el propietario de un terreno puede beneficiarse de las reglas pasivas de pérdida de ingresos si la propiedad sufre una pérdida durante el año fiscal. En cuanto a la tenencia de tierras para inversión, cualquier ganancia se consideraría activa.
'No participación material' en un negocio
El IRS tiene estándares para la participación material que incluyen lo siguiente:
- Si ha dedicado más de 500 horas a un negocio o actividad de la que se está beneficiando, eso es participación material. Si su participación en una actividad ha sido "sustancialmente toda" la participación para ese año fiscal, es participación material Si ha participado hasta 100 horas y eso es al menos tanto como cualquier otra persona involucrada en la actividad, eso también se define como participación material.
Consideraciones Especiales
Cuando registra una pérdida en una actividad pasiva, solo las ganancias de la actividad pasiva pueden compensar sus deducciones en lugar de los ingresos en su conjunto. Sería prudente asegurarse de que todas sus actividades pasivas se clasifiquen de esa manera, para aprovechar al máximo la deducción de impuestos. Estas deducciones se asignan para el próximo año fiscal y se aplican de manera razonable teniendo en cuenta las ganancias o pérdidas del próximo año.
Para ahorrar tiempo y esfuerzo, puede agrupar dos o más actividades pasivas en una actividad más grande, siempre que forme una "unidad económica apropiada", de acuerdo con la Actividad pasiva y las Reglas de riesgo. Cuando hace esto, en lugar de tener Para proporcionar participación material en múltiples actividades, solo tiene que proporcionarla para la actividad en su conjunto. Además, si incluye múltiples actividades en un grupo y tiene que deshacerse de una de esas actividades, solo ha eliminado parte de una actividad más grande en lugar de una más pequeña.
El principio de organización detrás de esta agrupación es relativamente simple: si las actividades están ubicadas en la misma área geográfica; si las actividades tienen similitudes en los tipos de negocios; o si las actividades son de alguna manera interdependientes, por ejemplo, si tienen los mismos clientes, empleados o usan un solo conjunto de libros para contabilidad.
Si tuviera una tienda de pretzel y una tienda de zapatillas ubicadas en centros comerciales en Monterey, California y Amarillo, Texas, tendría cuatro opciones para agrupar sus ingresos pasivos:
- Agrupados en una actividad (todos los negocios estaban en centros comerciales); Agrupados por geografía (Monterey y Amarillo); Agrupados por tipo de negocio (ventas minoristas de pretzels y zapatos); O podrían permanecer desagrupados.
