¿Qué es el ingreso fantasma?
El ingreso fantasma es dinero que nunca recibe una sociedad o un individuo, pero que todavía está sujeto a impuestos. También conocido como "ingresos fantasmas", en general, los ingresos fantasmas no son terriblemente comunes, pero complican la planificación fiscal de los participantes en sociedades limitadas. También puede aplicarse a beneficios médicos para parejas no casadas, condonación de deudas, bonos de cupón cero, propietarios de corporaciones S o corporaciones de responsabilidad limitada (LLC), inversiones inmobiliarias y algunas otras circunstancias. En cada caso, un individuo puede no recibir ningún beneficio en efectivo o compensación, pero de todos modos será gravado sobre el valor de su contraprestación.
Desglosando el ingreso fantasma
El ingreso fantasma puede tomar muchas formas y puede crear cargas impositivas inesperadas si no se planifica. Es probable que sea más problemático en sociedades y LLC. Algunos copropietarios en pequeñas empresas pueden tener problemas con los ingresos fantasmas cuando los ingresos se informan al Servicio de Impuestos Internos (IRS) en el Anexo K-1 (Formulario 1065) pero en realidad no se reciben. Si el ingreso reportado es significativo, el socio tendrá que pagar impuestos sobre él, incluso sin haber recibido dinero en efectivo.
Por ejemplo, si una sociedad reporta $ 100, 000 en ingresos para un año fiscal y un socio tiene una participación del 10% en la sociedad, la carga impositiva de ese individuo se basará en $ 10, 000 en ganancias reportadas. Sin embargo, si esa suma no se paga al socio, como si se transfiere a las ganancias retenidas o se reinvierte en el negocio, el socio aún debe impuestos sobre los $ 10, 000 completos. Del mismo modo, si un socio se compra a principios de año, pero un informe del Anexo K-1 muestra una ganancia para el IRS, ese socio aún sería responsable de su participación, aunque ya no sea el propietario o no tenga derecho a las ganancias de la sociedad..
El mismo principio se aplica a las personas que contribuyen con su trabajo (equidad de sudor) a una startup a cambio de una participación en la sociedad; no recibirán compensación en efectivo, pero tendrán que pagar impuestos sobre las ganancias que informa la sociedad. En tales casos, los socios deben consultar con profesionales de impuestos para asegurarse de que sus distribuciones de efectivo cubran su carga tributaria, que la compañía pague los impuestos sobre el ingreso fantasma no distribuido o que la carga se extienda por un período más largo.
Ingresos fantasma: más ejemplos
Dado que los bonos de cupón cero no pagan intereses hasta su vencimiento, sus precios fluctúan más que los bonos normales en el mercado secundario. Y a pesar del hecho de que no realizan pagos hasta el vencimiento, los titulares pueden ser responsables de los impuestos locales, estatales y federales sobre sus intereses imputados o ingresos fantasmas. Esto se puede compensar comprando también bonos de cupón cero libres de impuestos o bonos municipales de cupón cero libres de impuestos.
La cancelación de la deuda es otra forma de ingreso fantasma. El acreedor esencialmente "paga" al prestatario moroso el monto de la deuda perdonada, razón por la cual los acreedores envían el Formulario 1099-C al préstamo que muestra el monto del "ingreso" que recibió como deuda perdonada. El Formulario 982 del IRS se puede presentar para reducir los impuestos sobre la deuda perdonada.
El ingreso fantasma puede ocurrir en sociedades domésticas en las que se grava a un individuo por los beneficios médicos que recibe a través de la cobertura de salud del empleador de su pareja.
Algunas prácticas de inversión en bienes raíces pueden generar ingresos fantasmas, como cuando el ingreso imponible excede el producto de las ventas de una propiedad en su venta debido a deducciones anteriores. El ingreso fantasma en bienes raíces a menudo se desencadena por la depreciación, que permite a los propietarios disminuir el valor de una propiedad con el tiempo para compensar los ingresos por alquiler.
