Una organización benéfica calificada es una organización sin fines de lucro que califica para el estado exento de impuestos de acuerdo con el Tesoro de los Estados Unidos. Las organizaciones caritativas calificadas incluyen aquellas operadas exclusivamente con fines religiosos, caritativos, científicos, literarios o educativos, o la prevención de la crueldad hacia animales o niños, o el desarrollo de deportes de aficionados.
Las organizaciones de veteranos sin fines de lucro, grupos de alojamiento fraterno, compañías de cementerios y entierros, y ciertas corporaciones legales también pueden calificar. Incluso los gobiernos federales, estatales y locales pueden considerarse organizaciones caritativas calificadas si el dinero donado a ellos se destina a causas caritativas.
Desglosando organización caritativa calificada
Solo las donaciones que se hacen a una organización benéfica calificada son deducibles de impuestos. Las organizaciones que no califican para este estado se consideran con fines de lucro y se gravan en consecuencia.
Por ejemplo, las contribuciones políticas no son deducibles de impuestos porque los partidos políticos no son instituciones caritativas. Por otro lado, las contribuciones a una organización dedicada a la construcción de hospitales en países del tercer mundo probablemente serían una organización de caridad, y las contribuciones serían deducibles de impuestos.
Las organizaciones caritativas calificadas difieren de las organizaciones estrictamente exentas de impuestos, que no tienen que ser para fines caritativos pero no están obligadas a pagar impuestos. Sin embargo, las organizaciones caritativas calificadas también están exentas de impuestos.
Cómo el IRS considera las organizaciones caritativas calificadas
Para recibir el estado del IRS, las organizaciones benéficas calificadas deben cumplir con los requisitos de la sección 501 (c) (3) del Código de Rentas Internas. Eso significa que ninguna de las ganancias de la organización puede destinarse a ningún accionista privado o individuo. La organización no puede tratar de influir en la legislación como parte sustancial de sus acciones.
La organización tampoco puede participar en ninguna actividad de campaña política a favor o en oposición a los candidatos. También hay límites en cuanto al cabildeo que estas organizaciones pueden hacer en los ámbitos legislativo y político. Esto incluye no poder participar, directa o indirectamente, en campañas políticas para candidatos a cargos públicos. Además, no se pueden realizar contribuciones en nombre de la organización para una campaña política.
Del mismo modo, no se pueden hacer declaraciones en nombre de la organización a favor o en contra de un candidato político. Los programas que promueven el registro de votantes y la participación en las elecciones están permitidos, siempre que ningún sesgo muestre favoritismo para un candidato sobre otro. Si la organización incumple tales reglas, puede perder su estado de exención de impuestos.
Existen requisitos adicionales para organizaciones benéficas calificadas. No pueden operar ni formarse en beneficio de intereses privados. Si la organización realiza transacciones de beneficios excesivos con alguien que tiene una influencia significativa sobre la organización, podrían enfrentar impuestos indirectos.
