¿Qué es el Impuesto de la Ley de Contribuciones Autónomas (SECA)?
El impuesto de la Ley de Contribuciones Autónomas (SECA, por sus siglas en inglés) es un impuesto del gobierno de los EE. UU. A quienes trabajan para ellos mismos, en lugar de para una empresa externa. Requiere que los trabajadores independientes contribuyan con impuestos para pagar las porciones del empleador y de los empleados del impuesto de la Ley Federal de Contribuciones de Seguros (FICA), que financia el Seguro Social y Medicare. A veces conocido como impuesto de trabajo por cuenta propia, el impuesto SECA se impuso por primera vez por la Ley SEC de 1954.
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Para llevar clave
- La Ley de Contribuciones Autónomas es un impuesto que obliga a las personas que trabajan por cuenta propia a pagar impuestos sobre sus ganancias. SECA requiere que los trabajadores independientes paguen los fondos de impuestos del Seguro Social y Medicare. Como las personas que trabajan por cuenta propia son sus propios empleadores, se les permite deducir la parte del empleador de los impuestos SECA como un gasto comercial. A pesar de las asignaciones otorgadas, SECA representa un gran costo financiero para trabajar por cuenta propia. Las ganancias trimestrales por debajo de $ 400 no están sujetas a impuestos por SECA.
Tasas de impuestos SECA
Los impuestos SECA se calculan sobre la base de las ganancias netas, definidas como el ingreso bruto derivado de las actividades comerciales, menos los gastos incurridos en el curso de los negocios.
El impuesto del Seguro Social se evalúa a una tasa básica de 6.2% para un empleador y 6.2% para el empleado. El propietario de un negocio sujeto a la SECA, entonces, tendrá que pagar impuestos al 12.4% (6.2% + 6.2%), ya que se lo considera un empleador y un empleado. Sin embargo, existen límites sobre la cantidad de ingresos está sujeto a este porcentaje. El impuesto del Seguro Social solo se aplica a los primeros $ 132, 900 de ingreso neto, para un impuesto máximo de $ 16, 480 (a partir de 2019). Cualquier ingreso por encima de ese nivel no está sujeto al impuesto del Seguro Social.
La tasa de impuestos de Medicare es de 2.9% (1.45% para el empleador más 1.45% para los empleados), y no hay exención por encima de un determinado ingreso. El impuesto total de la SECA es, por lo tanto, del 15.3%. Por lo tanto, una persona independiente que tenga un ingreso neto de exactamente $ 132, 900 en 2018 tendría que remitir impuestos FICA del 15.3% de sus ingresos (12.4% + 2.9%), que llega a $ 19, 935. Los trabajadores de altos ingresos, por otro lado, enfrentan un impuesto SECA adicional. El ingreso neto superior a $ 200, 000 ($ 250, 000 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta) está sujeto a un impuesto adicional de Medicare del 0.9%.
Todavía se espera que los expatriados (estadounidenses que viven y trabajan en el extranjero) paguen impuestos de la SECA sobre las ganancias obtenidas en el proceso de trabajar por cuenta propia.
Deducción del impuesto SECA
La parte del pago del empleador es deducible como un gasto comercial. En otras palabras, el IRS permite que las personas que trabajan por cuenta propia usen la mitad del trabajo por cuenta propia del empleador como una deducción comercial a los efectos del cálculo del impuesto, teniendo en cuenta que los esfuerzos de dirigir la empresa son asumidos por ellos, en lugar de su "empleador", que sería el caso de los empleados de empresas propiedad de alguien que no sea ellos mismos. En consecuencia, después de deducir la media porción del 7.65% (del 50% del impuesto SECA total del 15.3%), las personas que trabajan por cuenta propia generalmente pagan el impuesto SECA sobre el 92.35% de sus ganancias netas, en lugar del 100%. A pesar de tener todo esto en cuenta, el impuesto todavía representa un costo significativo de trabajo por cuenta propia.
Dado que los contribuyentes que trabajan por cuenta propia no están sujetos a retención de impuestos, el IRS exige que el impuesto SECA se incluya en los pagos trimestrales estimados de todos sus impuestos sobre la renta. Si las ganancias netas de los trabajadores por cuenta propia son inferiores a $ 400 para el trimestre, sin embargo, no se paga impuesto SECA. Sin embargo, si los ingresos del trimestre están por encima de este mínimo establecido, se debe pagar el impuesto SECA sobre el monto total, incluido el monto por debajo del mínimo.
