Para llevar clave
- Una nueva regla de DOL hace que sea más fácil y menos costoso para los propietarios de pequeñas empresas ofrecer un 401 (k) a sus empleados. Los propietarios que trabajan por cuenta propia también son elegibles para participar en estos planes. La regla crea un nuevo tipo de plan de empleadores múltiples (MEP) llamó un ARP que permite a las compañías en diferentes industrias unirse para abrir un grupo 401 (k) si están en la misma área geográfica. Las compañías en la misma industria pueden abrir un plan sin importar dónde tengan presencia física.
ARP explicados
Un ARP es una nueva forma de plan de empleadores múltiples (MEP), un plan de ahorro para la jubilación que involucra a dos o más empleadores no relacionados. Hasta la creación de los ARP, los eurodiputados limitaban los miembros a empleadores con ciertas conexiones, como un propietario común o membresía en un grupo comercial de la industria. En ese sentido, los eurodiputados se consideran "cerrados". La nueva regla hace que sea más fácil para los pequeños empleadores ofrecer un plan de jubilación a los empleados al ampliar las reglas para incluir empresas en diferentes industrias con presencia física en la misma área geográfica (ciudad, condado, región o estado) o empresas de la misma industria, incluso si no están en la misma área geográfica.
El DOL creó la nueva regla al interpretar pautas previamente poco claras en virtud de la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de Empleados de 1974 (ERISA). Es importante entender que, incluso con la nueva interpretación, un ARP todavía no es un MEP "abierto", en el que lo único que los empleadores tienen en común es la participación en el plan. (Consulte el párrafo sobre la Ley SECURE a continuación sobre la legislación pendiente que permitiría a los eurodiputados "abiertos").
38 millones
El número de trabajadores del sector privado en los Estados Unidos sin un plan de ahorro para la jubilación proporcionado por el empleador.
Romper la nueva regla
Según la nueva regla del DOL, un ARP puede ser ofrecido y administrado por un grupo o asociación de miembros empleadores "de buena fe", como una cámara de comercio, o por una organización profesional de empleadores (PEO). Las OPE son empresas de recursos humanos que asumen ciertas responsabilidades laborales para las empresas miembros. Los bancos, las compañías de seguros, los corredores de bolsa, los registros y las compañías que ofrecen productos de planes de jubilación no pueden participar actualmente.
Un grupo de buena fe o PEO actúa como un empleador único para todos los empleados de las compañías miembros con el propósito de patrocinar y administrar el ARP. El único tipo de planes de jubilación permitidos son los planes de contribución definida, como el 401 (k). Además de los empleados y propietarios de las compañías miembro, los propietarios calificados que trabajan por cuenta propia también pueden unirse al ARP.
Grupo de buena fe o asociación
Para calificar como un grupo o asociación de buena fe, una organización debe actuar en interés de las empresas miembro o los propietarios que trabajan y acordar establecer un programa de beneficios. Debe controlar el proceso de modificación y la terminación del plan y realizar otras funciones en nombre de los miembros. También debe tener una conexión económica u otra estrecha no relacionada con el plan 401 (k) u otros beneficios. En otras palabras, debe ser una organización empresarial de buena fe que comparta un interés común con las empresas miembros no relacionadas con los beneficios.
El DOL requiere además que los miembros empleadores de la organización ejerzan control sobre el plan de beneficios, tanto en forma como en sustancia. Los ejemplos de organizaciones de buena fe incluyen una cámara de comercio local u otra organización profesional o grupo comercial local, estatal o nacional.
Organización profesional de empleadores (PEO)
Un PEO actúa "en interés de" las empresas clientes para proporcionar una variedad de servicios financieros y de recursos humanos a las empresas clientes, incluidas las retenciones de impuestos federales, los informes del Servicio de Impuestos Internos (IRS), las funciones de nómina, las responsabilidades de empleo y más. Muchos PEO ya ofrecen MEP. La nueva regla de DOL esencialmente proporciona un puerto seguro para que los PEO "de buena fe" continúen o comiencen a asumir esa responsabilidad en el futuro.
Para ser considerado "de buena fe", un OPE debe cumplir cuatro requisitos: que desempeñe funciones de empleo sustanciales en nombre de sus clientes, que tenga un control sustancial sobre el MEP o ARP, que se asegure de que cada empresa cliente tenga al menos un empleado que participe en el plan, y ofrezca el plan solo a esos clientes y sus empleados.
Propietarios Trabajadores Autónomos Calificados
Regla del IRS 'Una mala manzana'
Una advertencia potencial para usted y una barrera para que algunos empleadores se unan a un ARP es la llamada regla del IRS de "una manzana podrida" (oficialmente conocida como la regla del "plan unificado"), que penaliza a todas las compañías en un ARP o MEP si una compañía hace un error, como proporcionar información incorrecta. Afortunadamente, una excepción propuesta por el IRS el 3 de julio de 2019 permitiría a los no delincuentes en el plan reclamar una exención si el plan cumple con ciertos requisitos de elegibilidad, el administrador del plan proporciona un aviso y una oportunidad para que el delincuente tome medidas correctivas, el administrador implementa un spin-off si el delincuente no toma medidas, y el administrador cumple con cualquier solicitud de información del Servicio de Impuestos Internos (IRS) o el plan que se ha escindido. Una vez implementada, esta propuesta se aplicaría a los planes MEP, ARP y PEO cerrados existentes. Los comentarios sobre la propuesta deben presentarse el 1 de octubre de 2019.
La Ley SEGURA
Al decidir si unirse a un ARP o emplear a un PEO bajo la nueva regla del DOL, es posible que también desee considerar porciones relevantes de la legislación actualmente ante el Congreso conocida como la Ley de Establecimiento de cada comunidad para la mejora de la jubilación (SECURE). Esta legislación iría mucho más allá de la nueva norma DOL cuando se trata de acceder a los eurodiputados por parte de empleadores no relacionados. De hecho, crearía eurodiputados "abiertos" que permitirían a las empresas que no están en la misma área geográfica y que no son parte del mismo comercio, industria o profesión unirse al mismo eurodiputado. La ley también permitiría que MEPS sea administrado por un "proveedor de plan conjunto", como una empresa de servicios financieros.
La Ley SECURE fue aprobada por la Cámara pero no ha sido votada por el Senado. Los partidarios esperan que la votación tenga lugar antes de finales de 2019.
Lo que puedes hacer ahora
Si es un empleado, hable con su empleador sobre la nueva regla del DOL. No asumas que tu jefe lo sabe. Los propietarios de pequeñas empresas tienen mucho en su plato, e incluso aquellos que deseen ofrecer un plan de ahorro para la jubilación a los empleados no pueden pasar cada momento despierto investigando las noticias del gobierno.
Si usted es un empleador o un "propietario" que trabaja por cuenta propia, considere las posibles organizaciones existentes a las que pertenece que podrían calificar como un grupo o asociación de buena fe para ofrecer un ARP. En la parte superior de su lista debe estar la cámara de comercio local o estatal. Los grupos de comercio e industria podrían formar otras oportunidades. Recuerde que las organizaciones locales pueden incluir empresas o negocios en cualquier industria. Los grupos nacionales deben estar relacionados con su industria específica.
Como propietario de una pequeña empresa (los propietarios de trabajadores por cuenta propia no son elegibles), puede considerar contratar a un PEO que satisfaga las necesidades de su negocio y ofrezca un ARP como parte del paquete. Para obtener más información sobre las OPE, consulte las Directrices de la Asociación Nacional de Organizaciones Profesionales de Empleadores (NAPEO) para elegir una OPE.
La línea de fondo
A pesar de las ventajas, existen razones de precaución cuando se considera unirse a un ARP. Hasta que se implemente la excepción del IRS a la regla de "una manzana podrida", su empresa podría ser penalizada debido a las acciones de otro miembro de la asociación. Si bien la Ley SECURE no se convertirá en ley este año, va más allá del nuevo DOL y puede valer la pena esperar. Finalmente, puede descubrir alternativas que no son ARP utilizando nueva tecnología y software que pueden hacer que la configuración de su propio plan de jubilación sea menos costosa de lo que cree.
Dicho todo esto, la nueva regla de DOL hace posible que las pequeñas empresas accedan a paquetes de beneficios competitivos a un costo potencialmente más bajo y sin gran parte del papeleo que generalmente conlleva tales empresas. Por lo menos, vale la pena explorar un ARP para ver si tiene sentido para usted y su empresa.
