¿Qué es una opción de acciones legal?
Una opción de compra de acciones legal se refiere a un tipo de opción de compra de acciones para empleados que brinda a los participantes una ventaja fiscal adicional que las opciones de compra de acciones no calificadas o no legales no ofrecen. Las opciones de acciones legales requieren un documento del plan que describa claramente cuántas opciones se darán a qué empleados. Esos empleados deben ejercer sus opciones dentro de los 10 años de haberlos recibido.
El precio de ejercicio de la opción no puede ser inferior al precio de mercado de la acción en el momento en que se otorga la opción. Las opciones de acciones legales no pueden venderse hasta al menos un año después de la fecha de ejercicio y dos años después de la fecha en que se otorga la opción.
Para llevar clave
- Las opciones de acciones legales proporcionan una ventaja fiscal adicional que las opciones de acciones no calificadas o no estatutarias no. También conocidas como opciones de acciones de incentivo, deben venir con un documento del plan que indique cuántas opciones van a qué empleados. Los empleados deben ejercer las opciones de acciones legales dentro de 10 años de recibirlos. Su ejercicio no resulta en un ingreso imponible declarable inmediato.
Comprender las opciones de acciones legales
Muchos empleadores brindan beneficios a sus empleados, como las opciones de acciones legales. También conocidas como opciones de acciones de incentivos, se utilizan como una forma de atraer nuevos empleados potenciales o retener a los empleados existentes para que permanezcan en la empresa. En esencia, la compañía comparte una parte de sus ganancias con sus empleados. Esto permite a los empleados contribuir al éxito de la empresa al alentarlos a ir más allá en su desempeño, mientras reciben una forma adicional de compensación además de su salario regular.
Las opciones se emiten en la fecha de concesión, pero la fecha en que los empleados ejercen sus derechos para comprar las opciones es la fecha de ejercicio. Pero antes de que un empleado pueda ejercer sus opciones, hay un período de concesión que debe pasar. Este período suele ser más largo que las opciones sobre acciones no calificadas, de lo contrario, aumentan las implicaciones fiscales.
La imposición de las opciones de acciones legales puede ser algo complicada. El ejercicio de las opciones de acciones legales no dará como resultado ingresos imponibles declarables inmediatos para el empleado, una de las principales ventajas de este tipo de opción. El impuesto a las ganancias de capital se paga sobre la diferencia entre el ejercicio y el precio de venta. Este tipo de opción también se considera uno de los elementos de preferencia para el impuesto mínimo alternativo.
Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), cuando los empleadores otorgan a sus empleados opciones de acciones legales, los empleados generalmente no incluyen ninguna cantidad en sus ingresos brutos cuando reciben o ejercen la opción. A pesar de ese hecho, los empleados que reciben una opción de compra de acciones legal pueden estar sujetos al impuesto mínimo alternativo para el año en que se ejercen sus opciones de compra de incentivos.
Consideraciones Especiales
Cuando las acciones adquiridas mediante el ejercicio de la opción se vendan más tarde, el empleado tendrá un ingreso imponible o una pérdida deducible como resultado. Esto generalmente se califica como una ganancia o pérdida de capital. La suposición es que el precio de la opción de compra de acciones será más bajo que el precio de mercado en el momento en que se ejerza la opción, lo que permitiría al empleado vender el activo con fines de lucro.
Si el empleado no cumple con los requisitos especiales del período de tenencia, lo que significa que vendió las acciones antes de transcurrido un año desde la fecha de ejercicio, los ingresos de esa venta deben manejarse como ingresos ordinarios. Ese monto también se agrega a la base de las acciones para calcular la pérdida o ganancia en la disposición de las acciones.
Las opciones de acciones legales pueden activar el impuesto mínimo alternativo para el año en que se ejercen.
Con un plan de compra de acciones para empleados, después de que las acciones adquiridas al ejercer una opción se transfieran o vendan por primera vez, los empleados deben proporcionar formularios de su empleador que incluyan información para determinar los ingresos ordinarios y de capital que deben informarse.
