¿Qué es una base impositiva?
Una base impositiva es una cantidad total de activos o ingresos que pueden ser gravados por una autoridad fiscal, generalmente por el gobierno. Se utiliza para calcular las obligaciones fiscales. Esto puede ser en diferentes formas, incluidos los ingresos o la propiedad.
Base impositiva
Entendiendo la Base Tributaria
Una base impositiva se define como el valor total de los activos, propiedades o ingresos en un área o jurisdicción determinada.
Para calcular la obligación tributaria total, debe multiplicar la base impositiva por la tasa impositiva:
- Responsabilidad fiscal = base imponible x tasa impositiva
La tasa impositiva impuesta varía según el tipo de impuesto y el total de la base imponible. El impuesto sobre la renta, el impuesto sobre donaciones y el impuesto sobre el patrimonio se calculan utilizando un programa de tasas impositivas diferente.
Ingresos como base impositiva
Tomemos como ejemplo el ingreso personal o corporativo. En este caso, la base imponible es la cantidad mínima de ingreso anual que puede gravarse. Esta es la renta imponible. El impuesto sobre la renta se evalúa tanto en el ingreso personal como en el ingreso neto generado por las empresas.
Usando la fórmula anterior, podemos calcular la obligación tributaria de una persona con algunas cifras usando un escenario simple. Digamos que Margaret ganó $ 10, 000 el año pasado y la cantidad mínima de ingresos que estaba sujeta a impuestos fue de $ 5, 000 a una tasa impositiva del 10 por ciento. Su obligación tributaria total sería de $ 500, calculada utilizando su base impositiva multiplicada por su tasa impositiva:
- $ 5, 000 x 10% = $ 500
En la vida real, usaría el Formulario 1040 para ingresos personales. El rendimiento comienza con el ingreso total y luego las deducciones y otros gastos se restan para llegar al ingreso bruto ajustado (AGI). Las deducciones y gastos detallados reducen el AGI para calcular la base impositiva, y las tasas impositivas personales se basan en el ingreso imponible total.
La base impositiva de un contribuyente individual puede cambiar como resultado del cálculo del impuesto mínimo alternativo (AMT). Bajo AMT, el contribuyente está obligado a hacer ajustes a su cálculo tributario inicial para que se agreguen elementos adicionales a la declaración y la base imponible y la obligación tributaria relacionada aumenten. Como ejemplo, el interés en algunos bonos municipales exentos de impuestos es agregado al cálculo de AMT como ingreso de bonos imponibles. Si AMT genera una obligación tributaria más alta que el cálculo inicial, el contribuyente paga la cantidad más alta.
Factoring en ganancias de capital
Los contribuyentes pagan impuestos sobre las ganancias realizadas cuando se venden activos (como bienes inmuebles o inversiones). Si un inversor posee un activo y no lo vende, ese inversor tiene una ganancia de capital no realizada y no hay evento imponible.
Supongamos, por ejemplo, que un inversor posee una acción durante cinco años y vende las acciones por una ganancia de $ 20, 000. Como la acción se mantuvo durante más de un año, la ganancia se considera a largo plazo y cualquier pérdida de capital reduce la base impositiva de la ganancia. Después de deducir las pérdidas, la base imponible de la ganancia de capital se multiplica por las tasas impositivas de ganancia de capital.
Ejemplos de jurisdicciones fiscales
Además de pagar impuestos federales, a los contribuyentes se les imponen impuestos a nivel estatal y local en varias formas diferentes. A la mayoría de los inversores se les aplica el impuesto sobre la renta a nivel estatal, y los propietarios pagan el impuesto a la propiedad a nivel local. La base imponible para ser propietario es la valoración tasada de la casa o edificio. Los estados también evalúan el impuesto a las ventas, que se impone a las transacciones comerciales. La base imponible del impuesto sobre las ventas es el precio minorista de los bienes comprados por el consumidor.
