Definición del código tributario

¿Qué es un código fiscal?

Un código tributario es un documento del gobierno federal, que cuenta con miles de páginas que detallan las reglas que las personas y las empresas deben seguir para remitir un porcentaje de sus ingresos al gobierno federal o estatal. El código fiscal es utilizado como fuente por abogados fiscales que tienen la responsabilidad de interpretarlo para el público.

Cómo funciona un código tributario

Si bien el Congreso redacta las leyes fiscales y establece las reglas a nivel federal, es el Servicio de Impuestos Internos (IRS) el que implementa las reglas establecidas y explica cómo se aplican en diferentes escenarios a través del código fiscal. A nivel estatal, estas leyes son establecidas por un gobierno estatal, local o del condado que utiliza códigos impositivos para autorizar cualquier impuesto votado y acordado. En efecto, el código tributario a veces denominado Código de Rentas Internas (IRC) es una colección de leyes tributarias promulgadas por las autoridades gubernamentales federales, estatales y locales.

A cada ley fiscal aprobada se le asigna un código que se agrega a la colección de leyes fiscales existentes en la publicación del IRC. Dado que la persona promedio no entiende fácilmente el código tributario, el IRS proporciona instrucciones detalladas que desglosan cada código y cómo deben aplicarse. Todas las tasas de impuestos, exclusiones, deducciones, créditos, planes de pensiones y beneficios, exenciones personales, etc. provistos por el IRS se toman de los códigos de impuestos federales. Los códigos de impuestos en el IRC están organizados y se hace referencia a ellos por secciones. Por ejemplo, la Sección 1 del Código de Rentas Internas transmite el impuesto federal sobre la renta sobre la renta imponible de los ciudadanos y residentes de los Estados Unidos, y de propiedades y fideicomisos. La Sección 11 del IRC impone el impuesto a las ganancias corporativas.

Secciones	Tema fiscal
1–15	Las tasas de impuestos
21-54	Créditos (reembolsables y no reembolsables)
55-59A	Impuesto mínimo alternativo (AMT) e impuesto ambiental
61-90	Definición de ingresos brutos (antes de las deducciones), incluidas las partidas específicamente imponibles
101–140	Exclusiones específicas del ingreso bruto
141-149	Bonos de actividad privada (PAB)
151-153	Exenciones personales; dependiente definido
161-199	Deducciones, incluidos intereses, impuestos, pérdidas y artículos relacionados con el negocio.
211–224	Deducciones detalladas para individuos
241–250	Deducciones exclusivas de corporaciones
261–291	Artículos no deducibles, incluidas reglas especiales que limitan o difieren las deducciones
301–386	Transacciones corporativas, incluyendo formación, distribuciones, reorganizaciones, liquidaciones (Subcapítulo C)
401–436	Planes de pensiones y beneficios: tratamiento de planes, empleadores y beneficiarios
441–483	Métodos contables y años fiscales
501–530	Organizaciones exentas (caritativas y otras)
531–565	Impuesto a las ganancias acumulado y sociedades de cartera personales
581–597	Bancos: reglas especiales para ciertos artículos
611–638	Provisión de recursos naturales: agotamiento, etc.
641–692	Fideicomisos y propiedades: definiciones, impuesto sobre la renta de los mismos y beneficiarios
701–777	Asociaciones: definiciones, tratamiento de entidades y miembros, reglas especiales (Subcapítulo K)
801–858	Compañías de seguros: reglas especiales, definiciones
851–860	Sociedades de inversión reguladas (fondos mutuos) y Fideicomisos de Inversión Inmobiliaria
861–865	Fuente de ingresos (para impuestos internacionales)
871–898	Impuesto sobre personas / corporaciones extranjeras; reglas internacionales entrantes
901–908	Crédito fiscal extranjero (FTC)
911–943	Exclusiones de ingresos extranjeros (en su mayoría derogadas)
951–965	Fiscalidad de los accionistas estadounidenses de corporaciones extranjeras controladas (Subparte F)
971–999	Otras disposiciones fiscales internacionales
1001–1092	Ganancias: definiciones, caracterización y reconocimiento; reglas especiales
1201–1298	Ganancias de capital: impuestos separados y reglas especiales
1301–1359	Ajustes de intervalo; ciertas reglas especiales
1361-1388	S Corporaciones y asociaciones cooperativas: reglas de flujo
1391–1400T	Empoderamiento, empresas y otras zonas especiales.
1401–1403	Impuesto de autoempleo
1441–1465	Retención de impuestos sobre no residentes
1501–1564	Devoluciones consolidadas y grupos afiliados (corporaciones)
2001–2210	Impuesto de sucesiones sobre transferencias a la muerte
2501–2704	Impuesto sobre donaciones y impuesto sobre transferencias de saltos de generación
3101–3241	Seguridad social e impuestos de jubilación ferroviaria
3301–3322	Impuestos de desempleo
3401–3510	Retención de impuestos sobre la renta; pago de impuestos laborales
4001–5000	Impuestos especiales sobre bienes, transacciones e industrias específicas
5001–5891	Impuestos sobre el alcohol, el tabaco y las armas de fuego y normas especiales de impuestos especiales
6001–6167	Declaraciones de impuestos: requisitos, reglas de procedimiento, pagos, liquidaciones, extensiones
6201–6533	Evaluación, recolección y reducción; limitaciones en la recolección y reembolso
6601–6751	Intereses y sanciones no penales por pagos insuficientes o fracasos
6801–7124	Otras reglas de procedimiento
7201–7344	Delitos, otros delitos, decomisos, evasión fiscal
7401–7493	Procedimientos judiciales
7501–8023	Reglas varias
9001–9834	Impuestos y fondos especiales (elecciones presidenciales, autopistas, pulmón negro, etc.)