Aunque ambos van de la mano para ayudar a las personas de alto patrimonio neto (HNWI) y otros, a disminuir legalmente sus cargas fiscales, existe una diferencia importante entre los paraísos fiscales y los refugios fiscales. Los paraísos fiscales son ubicaciones en todo el mundo conocidas por tener leyes fiscales laxas o inexistentes que permiten a las personas o empresas reducir sus obligaciones fiscales al mantener sus activos en el extranjero en gran medida. Los refugios fiscales son simplemente cuentas de inversión, valores, inversiones y estrategias de planificación fiscal que minimizan la responsabilidad fiscal dentro del sistema fiscal de su propio país.
Los paraísos fiscales
Un paraíso fiscal es simplemente un lugar, ya sea un país, estado o territorio, que tiene leyes fiscales menos que estrictas. En algunos casos, estos lugares no tienen ningún impuesto sobre la renta o cobran tasas impositivas muy reducidas. El uso de paraísos fiscales es tan frecuente en la economía global que sería difícil encontrar una corporación multinacional que no aproveche los beneficios de los paraísos fiscales de alguna manera.
Sin embargo, estos bastiones de ganancias libres de impuestos no son solo para grandes empresas. En general, los paraísos fiscales también brindan servicios de banca offshore a empresas y personas no residentes. Además de tener fácil acceso a cuentas bancarias y fideicomisos en el extranjero, los extranjeros pueden formar fácilmente una corporación comercial internacional (IBC) o una corporación offshore. A menudo, estas entidades comerciales tienen garantizada la exención de impuestos por un período de tiempo establecido. En Dominica, por ejemplo, ambos tipos de negocios tienen derecho a 20 años de exención de impuestos a partir del día de la incorporación.
Los productos financieros offshore ofrecen un nivel de seguridad y anonimato que muchos encuentran atractivo. Incluso si un HNWI quiere proteger la riqueza personal en lugar de las ganancias corporativas, los paraísos fiscales facilitan la creación de una corporación fantasma que luego posee sus activos personales y protege su identidad. Por ejemplo, suponga que una persona rica posee una gran propiedad pero no quiere que se conecte a él personalmente. Puede crear una compañía offshore con base en un paraíso fiscal con un nombre diferente y transferir la propiedad de la propiedad a esa compañía. Cuando la documentación de propiedad de la propiedad se revisa por cualquier motivo, solo se incluye el nombre de la compañía fantasma. Debido a las estrictas leyes de privacidad impuestas por la mayoría de los paraísos fiscales, cualquier intento de determinar el propietario de la compañía fantasma probablemente no tendrá éxito.
Aunque el uso de paraísos fiscales es técnicamente legal, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) lo desaprueba ampliamente, y el público no ve bien las revelaciones de la actividad bancaria extraterritorial.
Paraísos fiscales comunes
Hay una serie de paraísos fiscales en todo el mundo que se han vuelto cada vez más populares entre las personas adineradas y las empresas exitosas que buscan proteger sus ingresos de los impuestos. Dos de los paraísos fiscales más conocidos son las Islas Caimán y las Bermudas. Además de ser paraísos tropicales, ambos ofrecen protección total para las ganancias corporativas. Ninguno de los países tiene una tasa de impuesto corporativo, lo que significa que las compañías con subsidiarias basadas en estos paraísos fiscales pueden mantener sus activos libres de impuestos de manera segura, en lugar de pagar el impuesto corporativo del 35% en los Estados Unidos.
El estereotipo de Hollywood de la cuenta bancaria suiza sigue siendo en gran medida exacto, ya que muchas personas adineradas acuden en masa a Suiza para proteger sus ingresos de los impuestos y sus identidades de las miradas indiscretas del mundo. Luxemburgo es un paraíso fiscal menos conocido pero uno que Apple, Inc. utiliza activamente, dirigiendo todas sus ventas de iTunes a través de una subsidiaria con sede en Luxemburgo a cambio de la promesa de exenciones fiscales en esta importante fuente de ingresos.
Las Islas Vírgenes Británicas (BVI) se consideran un paraíso fiscal puro porque el único ingreso generado por las actividades bancarias extraterritoriales proviene de las tarifas anuales pagadas directamente al gobierno. Las BVI no tienen impuestos corporativos, ganancias de capital, ventas, donaciones, herencias o herencias. La tasa efectiva del impuesto sobre la renta es cero. Sin embargo, muchos países están comenzando a tomar medidas enérgicas contra el uso de este paraíso fiscal y han firmado tratados de intercambio de información fiscal con la pequeña nación isleña, lo que significa que el anonimato de los titulares de cuentas es menos seguro.
Refugios fiscales
Si bien los paraísos fiscales a menudo parecen estar cubiertos de misterio, o son accesibles solo para los ricos y famosos, los contribuyentes de todos los sectores utilizan habitualmente los refugios fiscales. Un refugio fiscal es simplemente un método para reducir legalmente su carga tributaria mediante el uso de tipos o estrategias de inversión específicos. Si bien los refugios fiscales a menudo son temporales y requieren el pago del impuesto sobre la renta en algún momento en el futuro, pueden ser herramientas muy útiles para aquellos que buscan limitar su responsabilidad fiscal durante sus años de ingresos cuando las tasas impositivas son generalmente las más altas.
Los productos de inversión que protegen los impuestos son aquellos que ofrecen impuestos diferidos sobre su inversión. En lugar de pagar el impuesto sobre la renta de sus contribuciones en el año en que se ganan los dólares, se incluyen en su renta imponible para el año en que se retiran, generalmente muchos años después. Muchas personas se encuentran en un nivel impositivo más bajo después de la jubilación, por lo que hacer contribuciones salariales a una cuenta con impuestos diferidos puede ayudar a reducir su obligación tributaria actual mientras les permite pagar una tasa impositiva más baja después de la jubilación.
Las personas y las empresas también pueden utilizar técnicas de inversión que protegen los impuestos que combinan tipos específicos de vehículos de inversión con plazos de inversión para minimizar la responsabilidad fiscal. Por ejemplo, según el código tributario de los EE. UU., Las ganancias de las inversiones mantenidas durante más de un año se gravan con la tasa de ganancias de capital en lugar de como ingresos ordinarios. Debido a que la diferencia entre estas dos tasas impositivas puede ser de hasta un 20%, muchas personas optan por emplear una estrategia de inversión de compra y retención para evitar pagar la tasa impositiva más alta sobre las ganancias a corto plazo.
Refugios Tributarios Comunes
Los refugios fiscales comunes incluyen planes de ahorro para la jubilación, como las cuentas tradicionales 401 (k) e IRA. En ambos casos, las contribuciones se realizan con dólares antes de impuestos, y los titulares de cuentas simplemente pagan el impuesto sobre la renta de los fondos al momento del retiro. Debido a que las regulaciones del IRS restringen los retiros antes de cierta edad, estos fondos a menudo están sujetos a una tasa de impuesto sobre la renta más baja al momento de la retirada porque el titular de la cuenta se retiró y sus ingresos se reducen.
Los fondos mutuos que invierten en bonos gubernamentales o municipales también son refugios fiscales comunes. Aunque aún paga el impuesto sobre la renta de su inversión inicial cuando se ganan esos dólares, el interés generado por estos títulos de deuda está exento de los impuestos federales sobre la renta, por lo que su inversión genera ingresos anuales libres de impuestos.
Las estrategias de inversión que protegen los impuestos pueden usarse en muchos escenarios. El uso de fondos 401 (k) o IRA para invertir en acciones o fondos mutuos protege temporalmente sus ganancias de impuestos hasta el retiro después de la jubilación. Además, muchos fondos mutuos se administran con el objetivo de la eficiencia fiscal. Estos fondos evitan la distribución de dividendos o distribuciones de ganancias de capital a corto plazo porque este tipo de ingresos aumenta la obligación tributaria actual de sus accionistas. En cambio, estos fondos mantienen activos por períodos más largos y realizan una menor cantidad de distribuciones de ganancias de capital a largo plazo que están sujetas a la tasa de impuesto sobre ganancias de capital de los accionistas.
