Tabla de contenido
- Definición de contribuyente
- Desglosando el contribuyente
- Contribuyentes individuales de EE. UU.
- Autónomo y Propietario Único
- Asociaciones y pequeñas entidades
- Impuestos para corporaciones
Definición de contribuyente
Un contribuyente puede ser una entidad individual o comercial que está obligada a pagar impuestos a un gobierno federal, estatal o local. Los impuestos de individuos y empresas son una fuente principal de ingresos para los gobiernos. En los Estados Unidos, generalmente se requiere que los contribuyentes individuales presenten y paguen las declaraciones de impuestos federales y estatales anualmente. Las empresas también deben presentar declaraciones anuales, pero generalmente planifican y pagan pagos de impuestos estimados regularmente durante todo el año.
Desglosando el contribuyente
El código fiscal de los Estados Unidos está legislado y aplicado por los gobiernos federales, estatales y locales. El Servicio de Impuestos Internos es la principal agencia de gobierno que supervisa el código de impuesto sobre la renta implementado tanto para individuos como para empresas. Las agencias de ingresos estatales y locales son responsables de implementar y hacer cumplir los impuestos localizados, como los impuestos a las ventas y los impuestos a la propiedad. Tanto las personas como las empresas deben ser conscientes de sus obligaciones fiscales, ya que no pagar los impuestos necesarios puede dar lugar a sanciones o acciones legales adicionales.
Para llevar clave
- Un contribuyente puede ser una entidad individual o comercial que está obligada a pagar impuestos a un gobierno federal, estatal o local. Los impuestos de los individuos y las empresas son una fuente principal de ingresos para los gobiernos. Los individuos y las empresas tienen diferentes obligaciones anuales de impuesto sobre la renta.
Contribuyentes individuales de EE. UU.
Existen umbrales específicos que rigen la obligación de pagar impuestos anuales sobre la renta individual al Servicio de Impuestos Internos (IRS) y a los departamentos de ingresos estatales. El umbral federal se basa en el estado civil de un individuo. Cada estado también tendrá sus propios umbrales. Los contribuyentes individuales deben verificar los umbrales federales y estatales para determinar sus obligaciones de presentación para un año determinado. La publicación 501 del Servicio de Impuestos Internos (Internal Revenue Service): Información sobre dependientes, deducción estándar y presentación de documentos proporciona orientación fiscal federal para contribuyentes individuales.
El estado civil de una persona influirá en la cantidad de impuestos retenidos de la nómina. También es un factor principal que influye en las obligaciones fiscales anuales para un año determinado. Por lo tanto, es importante que un contribuyente individual mantenga el mismo estado civil con su empleador que planea usar para su declaración anual de impuestos. Anotar incorrectamente el estado de presentación de impuestos en los formularios de retención de empleados como el Formulario W-4 puede dar como resultado una retención demasiado o muy poca, que se conciliará en el momento de la presentación de impuestos.
En general, el matrimonio y los dependientes (generalmente hijos) son las dos cosas que caracterizarán el estado de un contribuyente. Si está casado, un individuo puede optar por presentar por separado o conjuntamente. Los contribuyentes también tienen la opción de declararse viudos si su cónyuge ha fallecido.
Las personas que no están obligadas a presentar declaraciones de impuestos anuales seguirán encontrando impuestos en su vida cotidiana. Además de los impuestos sobre la renta, los impuestos se imponen diariamente y anualmente a través de los impuestos sobre las ventas de bienes y servicios y los impuestos a la propiedad que deben pagarse por separado a los gobiernos locales. Los impuestos a las ventas y los impuestos a la propiedad varían según la ubicación.
Umbrales de archivo individuales
No todas las personas en los Estados Unidos están obligadas a presentar una declaración de impuestos federales y una declaración de impuestos estatales. El umbral federal para presentar una declaración de impuestos se detalla mediante el estado de presentación a continuación. Los estados individuales siguen estándares de estado similares pero pueden tener umbrales diferentes. Es posible que algunas personas no necesiten presentar declaraciones de impuestos en absoluto. Algunas personas pueden beneficiarse al presentar una declaración incluso si están por debajo de los umbrales porque se les puede pagar un reembolso con las deducciones y créditos aplicables.
Los contribuyentes individuales necesitan un número de seguro social para presentar declaraciones de impuestos. Los números de seguro social se pueden obtener de la Administración del Seguro Social. Un número de seguro social servirá como número de identificación de contribuyente, por lo que es importante obtener uno si planea tener obligaciones tributarias. En general, no hay un nivel de edad asociado con el pago de impuestos federales y estatales. Cualquier persona que tenga un ingreso bruto igual o superior al umbral debe presentar una declaración de impuestos.
Estado de presentación del contribuyente individual del Pub. 501.
Un contribuyente se considera soltero si está soltero, divorciado, es una pareja doméstica registrada o está legalmente separado de acuerdo con la ley estatal a partir del último día del año fiscal. El jefe de familia o una persona viuda no se incluye en la categoría "soltero" a efectos fiscales. Los declarantes individuales tienen umbrales de ingresos más bajos para las obligaciones de presentación de impuestos.
Un jefe de familia es un contribuyente soltero o soltero que paga al menos el 50% de los costos de mantenimiento de su hogar y vive con otros miembros de la familia calificados para quienes brinda apoyo durante más de la mitad del año. Esto significa que el contribuyente debe haber pagado más de la mitad del total de las facturas del hogar, incluidas las rentas o hipotecas, facturas de servicios públicos, seguros, impuestos a la propiedad, comestibles, reparaciones y otros gastos comunes del hogar. Algunos ejemplos de miembros de la familia que califican incluyen un hijo dependiente, nieto, hermano, hermana, abuelo.
Dos contribuyentes que se casan al final del año fiscal pueden presentar sus declaraciones de impuestos conjuntamente. Al presentar una declaración de casado, las parejas pueden registrar sus respectivos ingresos y deducciones en la misma declaración de impuestos. Una declaración de impuestos conjunta a menudo proporcionará un reembolso de impuestos mayor o una obligación tributaria más baja.
La presentación conjunta de casados es mejor si solo un cónyuge tiene un ingreso significativo. Si ambos cónyuges trabajan y los ingresos y las deducciones detalladas son grandes y muy desiguales, puede ser más ventajoso presentar por separado.
La declaración de casados por separado es un estado fiscal utilizado por los contribuyentes casados que optan por registrar sus respectivos ingresos, deducciones y créditos en declaraciones de impuestos separadas. La presentación de casados por separado puede ser atractiva para las parejas que encuentran que combinar sus ingresos los empuja a un nivel impositivo más alto que cualquiera de ellos si presentaran por separado. Existe una ventaja fiscal potencial de presentar una declaración por separado cuando un cónyuge tiene gastos médicos significativos, deducciones detalladas misceláneas o ciertos créditos disponibles.
Esta categoría de contribuyentes también se conoce como cónyuge sobreviviente. El estado federal de declaración de impuestos de viudo o viudo calificado está disponible por dos años para viudas y viudos con dependientes después de la muerte de su cónyuge.
Los contribuyentes individuales pueden elegir solteros, jefes de hogar, casados que presentan una declaración conjunta, casados que presentan una declaración por separado o viudos como estado civil para su declaración anual de impuestos.
Tasas de impuestos individuales y deducciones estándar
Los contribuyentes individuales que deben presentar una declaración anual de impuestos federales están sujetos a las siguientes tasas impositivas y deducciones estándar para 2019 según lo detallado por su estado civil.
Tasas de impuestos individuales - Fundación de impuestos.
Todos los contribuyentes individuales tienen derecho a las siguientes deducciones estándar del Anexo A:
Programa individual de contribuyentes A Deducciones estándar - Fundación de impuestos.
Formulario 1040
El formulario actual de impuestos 1040 facilita la presentación de impuestos para contribuyentes individuales con declaraciones simples. Cubre media página y puede denominarse presentación de tarjetas postales. Sin embargo, aunque la página principal 1040 está simplificada, muchos contribuyentes tendrán que adjuntar formularios u horarios relevantes según sus situaciones individuales.
Impuestos comerciales por cuenta propia para particulares
Los contribuyentes independientes o de propietarios únicos pueden necesitar presentar un Anexo C con su 1040. El Anexo C es principalmente un estado de resultados para trabajadores independientes y propietarios únicos. Incluye 1099 ingresos. Estas personas pueden calificar para ciertas deducciones comerciales.
Impuestos para asociaciones y otras pequeñas entidades
Las sociedades y las compañías de responsabilidad limitada (LLC) son entidades comerciales con más de un propietario. Estas entidades constituyen una gran parte de las pequeñas empresas en los Estados Unidos. Otros tipos de entidades pequeñas que pueden necesitar considerar la presentación anual de impuestos a la renta pueden incluir fideicomisos, propiedades y negocios conjuntos calificados.
Las sociedades y las LLC generalmente se gravan como sociedades. Para los impuestos federales, las sociedades suelen presentar el Formulario 1065, que es una declaración informativa con un informe K-1 que transfiere los ingresos o pérdidas imponibles a los propietarios de los contribuyentes individuales. Por lo tanto, los socios también pagan impuestos sobre sus ingresos K-1 y presentan este informe con un 1040 que luego está sujeto a las tasas de impuestos individuales 1040.
Impuestos para corporaciones
Las corporaciones suelen realizar pagos de impuestos estimados regularmente durante todo el año. Estos pagos se concilian con la declaración anual de impuestos. La mayoría de las corporaciones presentarán un Formulario 1120. El Formulario 1120 sirve como el principal documento de declaración de impuestos para la mayoría de las corporaciones y se puede comparar con el 1040 para individuos. Al igual que el 1040, el Formulario 1120 también requiere formularios y horarios adjuntos dependiendo de la situación de una corporación.
21%
Bajo la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos, las corporaciones generalmente tienen una tasa impositiva y es del 21%.
