¿Qué es un plan de sombrero de copa?
Un plan de sombrero de copa es un tipo de plan patrocinado por el empleador que no tiene fondos. El diseño del plan es proporcionar una compensación diferida al grupo de empleados elegibles. Sin embargo, los participantes en un plan de sombrero de copa suelen ser ejecutivos y directores de alto rango.
Cómo funciona un plan de sombrero de copa
Los planes de sombrero de copa difieren de los planes estándar de jubilación patrocinados por el empleador, como 401 (k) sy 403 (b) s. A diferencia de esos planes, los planes de sombrero de copa no están destinados a calificar para impuestos. Por lo tanto, generalmente no ofrecen los mismos beneficios impositivos que un plan patrocinado por el empleador. Una de las principales distinciones de un plan de sombrero de copa es que, como su nombre lo indica, solo ciertos empleados pueden inscribirse y beneficiarse de este plan. Cada compañía determinará los requisitos de membresía para el plan patrocinado. No todos pueden participar. Incluso aquellos de igual estatura pueden tener planes diferentes.
Los planes de sombrero de copa no tienen fondos, lo que significa que el dinero que se les ha contribuido no se mantiene en fideicomiso para los empleados. En cambio, los activos siguen siendo propiedad de la empresa del empleador hasta que el empleado se vaya. El empleador elige quién puede participar y puede decidir si y cuánto contribuir.
Un plan de compensación diferida no calificado permite a los participantes diferir ingresos en el plan durante cada año calendario. Un plan de retiro ejecutivo suplementario es financiado en su totalidad por el empleador.
Ventajas y desventajas de un plan de sombrero de copa
Una ventaja significativa de un plan de sombrero de copa es que no necesita someterse a pruebas de no discriminación por parte de los organismos reguladores. Los miembros del plan pueden contribuir tanto como quieran, una hazaña que no es típica en los planes de jubilación tradicionales que enfrentan límites anuales. Sin embargo, las contribuciones a los planes de sombrero de copa como los planes no gubernamentales 457 (b) están sujetos a impuestos de inmediato. Todas las distribuciones de los planes de sombrero de copa también están sujetas al impuesto sobre la renta.
Por diseño, los planes de sombrero de copa evitan algunos requisitos reglamentarios. Por lo general, están exentos de varias disposiciones relacionadas con la financiación, la adquisición de derechos y la participación. Los planes también evitan algunas obligaciones de acumulación y fiduciarias.
La Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de Empleados (ERISA) regirá un plan de sombrero de copa. Por lo tanto, debe cumplir algunos requisitos específicos, así como algunas reglas de información y divulgación. Por ejemplo, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) requiere el informe de todas las contribuciones de los empleados y aplazamientos del empleador a los planes de sombrero de copa. Las contribuciones aparecen en el Formulario W2 del patrocinador del plan.
Es posible que el plan también deba contener características específicas como préstamos, distribuciones de emergencia y contribuciones de captura basadas en la edad. Además, el plan debe solicitar el estatus de sombrero de copa con el Departamento de Trabajo y mantener una copia de la solicitud.
