Los titulares de cuentas de jubilación individuales (IRA), 401 (k) y otras cuentas de jubilación calificadas deben tomar distribuciones de esas cuentas a partir de los 72 años. Estas distribuciones mínimas requeridas (RMD) obligan al titular de la cuenta a tomar una distribución imponible basada en en el saldo de la cuenta al final del año anterior y su edad.
La lógica detrás de exigir distribuciones es que el gobierno quiere recaudar impuestos para todo ese crecimiento con impuestos diferidos (así como el aplazamiento de impuestos original) y que el inversor probablemente estará en un nivel impositivo más bajo durante la jubilación. En cuanto a esto último, eso puede o no ser cierto. Algunos jubilados no necesitan el flujo de efectivo de estos RMD y preferirían minimizarlos, así como la factura de impuestos resultante.
Para llevar clave
- Los titulares de cuentas de jubilación calificadas deben tomar las distribuciones mínimas requeridas (RMD) a partir de la edad de 72 años. Los individuos desean considerar cualquier cambio en el estado tributario al decidir la estrategia óptima para tomar distribuciones de las cuentas de jubilación. Una estrategia es tomar mayores distribuciones durante el años cuando el individuo se encuentra en una categoría de impuesto sobre la renta más baja. La conversión de planes a Roth IRA puede reducir los RMD en el futuro, pero el proceso de conversión puede ser complicado. Aquellos que trabajan después de la edad de 72 años a veces están exentos de RMD.
Tomar distribuciones antes de los 72 años
Los asesores financieros a menudo monitorean el tramo impositivo de sus clientes en los años previos al comienzo de los RMD. Si el ingreso imponible es relativamente bajo durante los primeros años de la jubilación, podría tener sentido tomar distribuciones de estas cuentas con impuestos diferidos a un nivel que utilice completamente el tramo impositivo actual del cliente. Esto tiene el beneficio adicional de reducir el valor de las cuentas de jubilación, lo que resulta en un cálculo de RMD más bajo en el futuro, en igualdad de condiciones.
Conversiones Roth IRA
La conversión total o parcial de una cuenta IRA tradicional en una cuenta Roth IRA puede servir para reducir la cantidad de la cuenta IRA tradicional que está sujeta a RMD en el futuro. Esta estrategia puede emplearse en cualquier momento, pero requiere planificación. Cualquier persona interesada sería prudente consultar con un asesor financiero o fiscal con experiencia antes de continuar, ya que hay impuestos sobre la renta adeudados sobre el monto convertido y el proceso de conversión puede ser complicado.
Contribuir a un Roth 401 (k)
Si el plan 401 (k) de su compañía ofrece la opción, considere designar todos o algunos de sus aplazamientos de impuestos salariales a la opción Roth en el plan. Estas contribuciones se realizan con dólares después de impuestos, pero las contribuciones crecen con impuestos diferidos. Si se transfiere a una cuenta Roth IRA al salir, el empleador nunca requerirá una distribución mínima, y se puede evitar el impacto del impuesto sobre la renta asociado.
La conversión a cuentas de jubilación Roth es algo que probablemente se hará años antes incluso de considerar el impacto potencial de los RMD. Se necesita algo de planificación. Hay otras consideraciones mientras todavía está trabajando: los posibles ahorros fiscales futuros pueden verse afectados por otros factores, como la planificación fiscal y financiera.
Trabajando a los 72 años
Para aquellos que trabajan a la edad de 72 años o más, el plan de contribución definida 401 (k) o similar con su empleador actual puede estar exento de RMD, siempre que el individuo no posea el 5% o más de la compañía. Además, solo las cuentas de jubilación 401 (k) califican para esta exención, y no es una característica del plan automático: el plan del empleador debe adoptar la disposición.
Por lo tanto, a veces corresponde a las personas pedirle a su empleador que adopte la disposición si aún no está incluida en su plan. Además, los empleados pueden ser elegibles para transferir saldos de planes 401 (k) anteriores a un plan aplicable para evitar RMD.
Idealmente, si una persona anticipa trabajar más de 72 años, ha estado transfiriendo los viejos saldos 401 (k) a los planes de sus empleadores más nuevos a lo largo de los años (si sus nuevos planes lo permiten). Por supuesto, todo esto supone que los nuevos planes son una buena opción desde el punto de vista de la inversión.
Nada de esto elimina la necesidad de retirar eventualmente los RMD de esta cuenta, pero las distribuciones pueden diferirse hasta que el individuo pase a un nivel impositivo más bajo cuando ya no trabajen para la empresa.
Distribuciones benéficas calificadas
Las distribuciones benéficas calificadas (QCD) no sirven para reducir el monto de la RMD, pero la técnica puede reducir la responsabilidad tributaria del titular de la cuenta IRA de las distribuciones. Las reglas permiten que todo o parte del RMD (hasta $ 100, 000) se pague directamente a una organización benéfica calificada. La deducción se aplica solo a las IRA y no a los planes de jubilación calificados como un 401 (k).
Dado que se aplican normas adicionales, los interesados en aprovechar las distribuciones benéficas calificadas para fines fiscales deberían consultar con un asesor fiscal o financiero con experiencia.
Un beneficio importante de la estrategia QCD es que puede reducir significativamente el ingreso bruto ajustado del titular de la cuenta IRA y puede tener beneficios adicionales en otras áreas, como el costo de la Parte B de Medicare.
Considere un QLAC
"Considerar" es la palabra operativa ya que los contratos calificados de anualidad de longevidad (QLAC) son una arruga relativamente nueva en el ámbito de la planificación de la jubilación. La legislación aprobada en 2014 permite que una parte del saldo de un plan IRA tradicional, 401 (k), 403 (b) o 457 se use para comprar un QLAC y está exento de RMD.
Esta anualidad proporcionaría un beneficio diferido que debe comenzar a los 85 años y está limitado a $ 125, 000 o el 25% del saldo de la cuenta. Si bien esta es una estrategia para reducir los RMD, la pregunta crítica a responder es si un QLAC es o no una buena opción para una parte de sus activos de jubilación.
La línea de fondo
Es posible que algunos jubilados no deseen las distribuciones mínimas requeridas, pero hay una serie de estrategias válidas para reducir las cantidades de RMD después de los 72 años. Los factores importantes a considerar son los cambios en los tramos del impuesto sobre la renta, las posibles oportunidades de empleo después de los 72 años y El tipo de opciones de planes de jubilación que están disponibles antes y después de que comiencen las distribuciones mínimas requeridas.
