¿Qué es un fondo fiduciario?
Un fondo fiduciario es una herramienta de planificación patrimonial legalmente establecida para mantener propiedades o activos de una persona u organización, administrada por un administrador, que es un tercero neutral. Los fondos fiduciarios pueden tener una variedad de activos, como dinero, propiedades, acciones, negocios o una combinación de muchas propiedades o activos diferentes.
Cómo funcionan los fondos fiduciarios
Hay tres partes clave que comprenden un fondo fiduciario: otorgante (establece un fideicomiso y lo llena con sus activos), beneficiario (una persona elegida para recibir los activos del fondo fiduciario), y Fiduciario (encargado de administrar los activos del fideicomiso).
La motivación principal para establecer un fondo fiduciario es que un individuo o entidad crear un vehículo que establezca términos para la forma en que los activos deben ser retenidos, reunidos o distribuidos en el futuro. Esta es la característica clave que diferencia los fondos fiduciarios de otras herramientas de planificación patrimonial. En general, el otorgante está creando un acuerdo que, por una variedad de razones, se lleva a cabo después de que él o ella ya no es mentalmente competente o está vivo.
La creación de un fondo fiduciario establece una relación en la que un fiduciario o fiduciario designado actúa en interés exclusivo del otorgante. Se crea un fideicomiso para un beneficiario que recibe los beneficios, como activos e ingresos, del fideicomiso. El fondo puede contener casi cualquier activo imaginable, como efectivo, acciones, bonos, propiedades u otros tipos de activos financieros. Un único administrador, que puede ser una persona o entidad, como un banco fiduciario, gestiona el fondo de acuerdo con las estipulaciones del fondo fiduciario. Esto generalmente incluye una asignación para gastos de manutención y quizás gastos educativos, como la escuela privada.
Para llevar clave
- Un fondo fiduciario está diseñado para mantener y administrar activos en nombre de otra persona, con la ayuda de un tercero neutral. Los fondos fiduciarios incluyen un otorgante, un beneficiario y un administrador fiduciario. El otorgante de un fondo fiduciario puede establecer términos para la forma en que los activos son para ser retenidos, reunidos o distribuidos. Los tipos más comunes de fondos fiduciarios son fideicomisos revocables e irrevocables.
Fondo fiduciario
Tipos generales de fondos fiduciarios
Existen numerosos tipos de fondos fiduciarios, pero los más comunes son los fideicomisos revocables e irrevocables. A continuación se muestra una descripción general rápida de cada fondo fiduciario.
- Un fideicomiso en vida, también conocido como un fideicomiso revocable, le permite al otorgante controlar mejor los activos durante la vida del otorgante. Es un tipo de fideicomiso en el que un otorgante coloca activos en un fideicomiso que luego puede transferir a cualquier número de beneficiarios designados después de la muerte del otorgante. La mayoría de las veces se usa para transferir activos a hijos o nietos, el beneficio principal de un fideicomiso es que los activos evitan la legalización, lo que conduce a una rápida distribución de activos a los beneficiarios. Los fideicomisos vivos no se hacen públicos, lo que significa que un patrimonio se distribuye con un alto nivel de privacidad. Mientras el otorgante aún vive, y no está incapacitado, los detalles del fideicomiso se pueden cambiar o revocar. Un fideicomiso irrevocable es muy difícil de cambiar o revocar. Debido a este acuerdo, puede haber considerables beneficios fiscales para el otorgante para ceder efectivamente el control de los activos al fondo fiduciario. Los fideicomisos irrevocables a menudo evitan la sucesión.
Tipos más específicos de fondos fiduciarios
Un fondo fiduciario puede contener una variedad sorprendentemente compleja de opciones y especificaciones para satisfacer las necesidades de un otorgante. Como puede imaginar, la riqueza y los arreglos familiares pueden volverse bastante complicados cuando millones (o incluso miles de millones) de dólares están en juego para varias generaciones de una familia o entidad. A continuación se muestra un intento de obtener una lista completa de fondos fiduciarios, con breves introducciones para ayudarlo a decidir si se justifica una mayor investigación. Los abogados fiscales y fiduciarios se especializan en las complejidades de cada uno de estos fondos fiduciarios.
- Fideicomiso de protección de activos: creado para proteger los activos de una persona de reclamos de futuros acreedores. Fideicomiso ciego: creado para que el beneficiario no sepa quién tiene el poder para el fideicomiso (generalmente el fiduciario). Fideicomiso benéfico: creado para beneficiar a una organización benéfica en particular o al público en general. Esto incluye un Fideicomiso de anualidades restantes de caridad (CRAT) que paga una cantidad fija cada año. Se forma un Unitrust Caritativo restante (CRUT) para pasar activos a una organización benéfica específica al vencimiento del fideicomiso. Una CRUT tiene dos beneficios principales. Primero, el donante que establece el fideicomiso contribuye con activos e inmediatamente recibe créditos fiscales de contribución caritativa. En segundo lugar, los activos del fideicomiso pagan un porcentaje fijo de ingresos al beneficiario durante la vida del fideicomiso. Fideicomiso generacional: contiene beneficios fiscales cuando el beneficiario es nieto del otorgante. Fideicomiso de anualidad retenida por el otorgante: puede ayudar a evitar los impuestos sobre donaciones. Fideicomiso IRA: puede ayudar a minimizar los impuestos sobre los activos calificados en el fideicomiso. Fideicomiso de tierra: permite que el fideicomiso administre la propiedad mantenida en el fideicomiso. Fideicomiso matrimonial: se financia a la muerte de un cónyuge y es elegible para la deducción matrimonial ilimitada. Fideicomiso de Medicaid: ayuda a las personas mayores a evitar problemas de impuestos y sucesiones en relación con los activos relacionados con los asuntos y pagos de Medicaid. Fideicomiso de residencia personal calificado: mueve la residencia de un otorgante fuera del patrimonio. Fideicomiso de propiedad de interés terminable calificado: beneficia a un cónyuge sobreviviente pero le permite al otorgante tomar decisiones después de la muerte del cónyuge sobreviviente. Fideicomiso para necesidades especiales: creado para una persona que recibe beneficios del gobierno para no descalificar al beneficiario de dichos beneficios del gobierno. Fideicomiso derrochador: el beneficiario no puede vender, gastar o regalar activos de fideicomiso sin estipulaciones específicas. Fideicomiso testamentario: deja los activos a un beneficiario con instrucciones específicas después de la muerte del otorgante.
