Una corporación sin fines de lucro 501 (c) (3) es un tipo de organización caritativa que el Servicio de Impuestos Internos reconoce como exenta de impuestos. Este tipo de corporación no paga impuesto sobre la renta sobre sus ganancias o sobre las donaciones que recibe.
Para llevar clave
- Los cinco pasos para convertirse en una corporación 501 (c) son: planificar, formar una corporación, presentar documentos ante el IRS, cumplir con los requisitos estatales y locales y mantener el estado. Convertirse en una organización sin fines de lucro significa que está exento de ciertos requisitos impositivos que se aplican a otros tipos de negocios. Debido a la complicada situación fiscal, un gran porcentaje del tiempo que pasan las corporaciones 501 (c) es asegurarse de que se mantengan al día con el IRS.
Beneficios de un 501 (c)
Cada vez que los contribuyentes hacen una donación a una organización sin fines de lucro 501 (c) (3), pueden reducir sus ingresos imponibles por el monto de su donación si detallan sus deducciones en su declaración de impuestos federales. Este incentivo fomenta la caridad privada y facilita que las organizaciones sin fines de lucro recauden dinero.
Si alguna vez ha querido recaudar dinero para una causa en sus propios términos, es posible que desee comenzar un 501 (c) (3). Este artículo describe lo que debe considerar antes de decidir y le dice cómo comenzar si decide seguir adelante.
Plan
El IRS dice que si desea operar como 501 (c) (3), su organización debe realizar exclusivamente una actividad en una de las siguientes categorías:
- Religiosos Caritativos Científicos Literarios o educativos Pruebas para la seguridad pública Fomento de la competencia deportiva amateur nacional o internacional Prevención de la crueldad hacia niños o animales
También debe asegurarse de que su organización no esté diseñada para beneficiar a un individuo y que brinde un beneficio público.
Formar una corporación
Una vez que haya determinado que desea continuar y que su organización cumpla con los requisitos del IRS, es hora de comenzar a lidiar con la burocracia. Un abogado puede brindarle orientación personalizada y ayudarlo a evitar errores costosos, pero algunas personas se las arreglan solas.
Las corporaciones se forman a nivel estatal, por lo que deberá averiguar cuál es el procedimiento para formar una corporación en el estado donde se ubicará su organización. Los pasos varían según el estado, pero generalmente incluirán lo siguiente:
- Nombra la corporación, asegurándote de que tu nombre sea único y permisible. En otras palabras, no puede usar un nombre que otra persona ya haya reclamado. Además, hay ciertas palabras que el gobierno no permite que las corporaciones usen en sus nombres en un esfuerzo por evitar que las empresas engañen al público. Prepare y presente los artículos de incorporación. Los artículos de incorporación son los documentos que crean su corporación. Designe de uno a tres directores, según sus necesidades y requisitos estatales. Todas las corporaciones deben tener directores cuya responsabilidad es supervisar la organización, asesorar a la gerencia y tomar decisiones clave, como contratar y despedir a los ejecutivos de la compañía. Organice una reunión de directores en la que designe / elija a los oficiales y prepárese para organizar documentos y estatutos. Además, comience un libro de registro donde guarde las actas de esta y las reuniones posteriores. Obtenga un número de identificación fiscal estatal. Una corporación se considera una entidad contribuyente independiente y debe tener su propio número de impuestos (similar al número de Seguro Social de un individuo), incluso si no va a pagar impuestos.
Además de seguir los pasos oficiales requeridos, no es una mala idea hacer un plan de negocios, tal como lo haría si estuviera comenzando un negocio con fines de lucro. Aunque su organización será una organización sin fines de lucro, aún tendrá que operar en negro si desea mantenerla en funcionamiento.
Las organizaciones sin fines de lucro pueden ganar dinero; solo tienen que usar esas ganancias para promover el propósito público de la organización. Por el contrario, existe una corporación privada para enriquecer a sus empleados, gerentes y accionistas.
Documentación de archivo con el IRS
Después de cumplir con los requisitos de su estado para formar una corporación, está listo para solicitar el estado exento de impuestos con el IRS.
Primero, deberá solicitar un número de identificación de empleador (EIN). Este es un requisito para todas las organizaciones exentas de impuestos, incluso si no tienen empleados. Puede solicitar en línea a través del sitio web del IRS, por teléfono al 1-800-829-4933, o enviando por correo el Formulario SS-4, Solicitud de número de identificación del empleador.
Luego, complete y envíe el Formulario 1023, Solicitud de reconocimiento de exención bajo la Sección 501 (c) (3) del Código de Rentas Internas. La información que incluya en este formulario servirá como base para la decisión del IRS de otorgar a su organización el estado de exención de impuestos. Dedique suficiente tiempo para esta tarea; La aplicación principal tiene 12 páginas y es bastante detallada.
Además, dependiendo del tipo de organización que esté formando, también deberá completar uno de los cronogramas adjuntos (por ejemplo, el horario A para las iglesias; el horario B para las escuelas, colegios y universidades, etc.) El IRS estima el tiempo completar el Formulario 1023 en aproximadamente 90 horas para los requisitos de mantenimiento de registros, 5 horas para obtener información sobre el formulario, casi 10 horas para preparar el formulario y otra hora para copiar, ensamblar y enviar el formulario. Eso no incluye los horarios.
El Formulario 1023 del IRS ayuda a garantizar que haya incluido toda la información requerida en su solicitud y ayudará a evitar demoras en el procesamiento.
Envíe su solicitud. El IRS le informará si necesita más información o si su formulario ha sido enviado para su revisión. Una vez que el IRS tenga toda la información que requiere, emitirá una carta de determinación otorgando o negando el estado de exención de impuestos a su organización. El proceso de evaluación generalmente toma de tres a cinco meses. Si se le niega, puede apelar.
Cumplir con los requisitos estatales y locales
Si su organización obtiene la aprobación para el estado exento de impuestos a nivel federal, eso es genial. A continuación, deberá asegurarse de que su organización también esté exenta de impuestos a nivel estatal y local para que no tenga que pagar el impuesto estatal a las ganancias corporativas, el impuesto a las ventas o el impuesto a la propiedad.
Los requisitos varían según el estado, pero su aprobación del IRS puede ser todo lo que su organización necesita para ser reconocida como una organización sin fines de lucro a nivel estatal.
Una vez que haya cumplido con los requisitos de su estado para operar como una organización sin fines de lucro, deberá obtener los permisos o licencias requeridos para operar su negocio y asegurarse de cumplir con los códigos de construcción y otras regulaciones locales.
Antes de comenzar a operar, familiarícese con los requisitos corporativos, como celebrar reuniones, guardar actas y presentar declaraciones de información.
Mantener su estado
Una vez que haya sido aprobado en todos los niveles, aún queda trabajo por hacer. Mantener su estado sin fines de lucro es un proceso continuo, y las consecuencias son graves si no sigue las reglas, siguiendo una lista de pautas autoimpuestas que debe seguir de manera regular:
- Asegúrese de que su organización funcione de la manera que dijo en su solicitud. Mantenga reuniones regulares de la junta directiva y tome notas. Cumpla con los requisitos anuales del IRS para presentar el Formulario 990 o el Formulario 990-EZ. En estos formularios, informará las actividades, el gobierno, los ingresos, los gastos y los activos netos de su organización. Tiene diversas fuentes de financiación. Se supone que las organizaciones 501 (c) (3) son públicas; Si tiene muy pocas fuentes de financiación, es posible que deba reorganizarse como una fundación privada. Las fundaciones deben operar con un conjunto de reglas completamente diferente. Ejecute su organización como un negocio con su propia cuenta bancaria y tarjeta de crédito. Mantenga todas las transacciones financieras completamente separadas de sus cuentas personales. Mantenga registros financieros impecables en caso de que su organización sea auditada. No permita que su organización participe en ninguna campaña política. No enriquezca injustamente a nadie compensado por su organización. No use su organización para otros propósitos no exentos o cometer actos ilegales. No permita que una parte sustancial de las actividades de su organización se oriente a influir en la legislación. Evite obtener ingresos comerciales no relacionados a través de su organización. Estos son ingresos de una actividad que se realiza regularmente y que no está sustancialmente relacionada con el propósito de su organización. Dichos ingresos están sujetos al impuesto a las ganancias comerciales no relacionado.
La línea de fondo
Iniciar un 501 (c) (3) puede ser un proceso agotador. Antes de enfrentar el desafío, evalúe las ventajas y desventajas de cumplir con todos los requisitos legales y fiscales para formar y operar una organización oficial sin fines de lucro. Pero bien puede valer la pena; las personas pueden donar más de lo que lo harían de otra manera debido a la exención de impuestos y al aumento percibido en la legitimidad que transmite el estado 501 (c) (3).
