Tabla de contenido
- 1: Sumas de RMD: no elegible para reinversión
- 2. Agregación de RMD
- 3. Transferencias IRA en un año RMD
- 4. Muerte y divorcio y el RMD
- 5. Regla de atribución familiar
- 6. Informes de custodia de IRA
- La línea de fondo
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) requiere que comience a tomar las distribuciones mínimas requeridas (RMD) de sus cuentas de jubilación después de cumplir 70 años y medio. Eso suena bastante simple, pero, desafortunadamente, calcular estas distribuciones a veces es complicado. Si bien un profesional de impuestos ciertamente puede ayudarlo con esto, es una buena idea conocer las reglas usted mismo para evitar sanciones del IRS. Aquí hay un vistazo a seis reglas clave que pueden afectar los cálculos de RMD.
Para llevar clave
- La primera distribución de su IRA en cualquier año se trata como parte de su RMD para ese año. Si tiene varias IRA, puede combinar los montos de RMD para cada uno en una sola suma y tomarlo de una sola cuenta. debe informarle que debe pagar un RMD, pero no tiene que calcular la cantidad por usted.
1. Sumas de RMD: no elegible para reinversión
Los montos que representan RMD no deben transferirse a una cuenta de jubilación individual (IRA) u otro plan de jubilación elegible y no pueden convertirse a una cuenta Roth IRA. Si transfiere o convierte su RMD, se tratará como una contribución en exceso que debe eliminarse de la cuenta en un momento determinado para evitar impuestos y multas.
La primera distribución de su IRA para cualquier año de vencimiento de un RMD se considera parte de su RMD para ese año y, por lo tanto, no es elegible para reinversión. “Tenga cuidado si decide renovar una cuenta IRA después de los 70 años y medio. ¡Tome su distribución primero! ”Dice Patrick Traverse, fundador de MoneyCoach, ubicado en los suburbios de Charleston, SC
Ejemplo
Mary cumplió 70 años y medio en 2019. Su RMD para 2019 es de $ 15, 000. Como 2019 es el primer año de RMD para Mary, puede esperar hasta el 1 de abril de 2020 para tomar su RMD para 2019. Durante 2019 Mary recibió una distribución de $ 7, 000 de su IRA. A pesar de que Mary no está obligada a tomar su RMD 2019 hasta el 1 de abril de 2020, la cantidad que recibió en 2019 no se puede transferir, ya que se atribuye a su RMD para 2019.
La regla es que cualquier monto distribuido durante un año por el cual vence un RMD se considera parte del RMD hasta que se haya distribuido el monto total de RMD. Si Mary hubiera tomado una distribución de $ 17, 000, la cantidad que excede la cantidad de RMD ($ 2, 000) sería elegible para reinversión, porque su RMD para el año ya habría sido satisfecha.
2. Agregación de RMD
Ejemplo
Sam, un jubilado de 75 años, tiene dos cuentas IRA tradicionales y dos cuentas 403 (b). Sam también tiene activos en un plan de participación en las ganancias y un plan 401 (k) con empleadores anteriores. Digamos que la cantidad de RMD para cada una de las cuentas de jubilación de Sam es la siguiente:
IRA No. 1: $ 15, 000
IRA No. 2: $ 8, 000
403 (b) No. 1: $ 6, 000
403 (b) No. 2: $ 4, 500
Cuenta del plan de participación en las ganancias: $ 10, 000
Cuenta 401 (k): $ 12, 000
Estas son las opciones de Sam para sus diversas cuentas:
- Para IRA No. 1 e IRA No. 2. Sam puede tomar cada cantidad de cada cuenta IRA, totalizar las cantidades y tomar el dinero de una IRA, o tomar cualquier porción de las cantidades combinadas de cada una de las cuentas IRA (siempre y cuando como el total es igual al requisito de RMD completo). Para 403 (b) No. 1 y 403 (b) No. 2. Sam puede tomar el monto de cada cuenta 403 (b), totalizar los montos y tomarlo de una cuenta 403 (b), o tomar cualquier porción de los montos combinados de cada una de las cuentas 403 (b) (siempre que el total sea igual al requisito de RMD completo). Para el plan de participación en las ganancias y 401 (k). El monto de $ 10, 000 debe distribuirse desde la cuenta del plan de participación en las ganancias y el monto de $ 12, 000 debe distribuirse desde la cuenta 401 (k). Estas cantidades no se pueden combinar.
3. Transferencias IRA en un año RMD
Puede transferir todo el saldo de su IRA incluso si vence un RMD, siempre que tome el RMD del IRA receptor antes de la fecha límite correspondiente. Como el custodio de su nueva IRA puede no saber que el RMD asociado con la antigua IRA se debe, asegúrese de recordar que es así y tómelo antes de la fecha límite. Si olvida, enfrentará una penalización del 50%.
4. Muerte y divorcio y el RMD
Esto significa que si el beneficiario de su cónyuge es más de 10 años más joven que usted, aún puede usar la Tabla II en el Apéndice B de la Publicación 590-B del IRS, titulada “Vida conjunta y expectativa del último sobreviviente”. Se tomará en consideración cualquier nuevo beneficiario. para el cálculo del año siguiente.
"En el momento del divorcio, los RMD y los activos de jubilación, en general, pueden volverse muy complicados y pueden variar de estado a estado", dice Dan Stewart, CFA®, presidente de Revere Asset Management, Inc., en Dallas. “Y los estados de propiedad comunitaria tendrían reglas diferentes que otros estados. Por lo tanto, un abogado competente es importante, especialmente para evitar o minimizar los impuestos ".
5. Regla de atribución familiar
Una persona que posee más del 5% de un negocio no puede retrasar el inicio de la RMD para un plan de jubilación que no sea IRA más allá del 1 de abril del año siguiente al año en que cumple 70 años y medio, incluso si todavía están empleados. Si posee más del 5% de un negocio y su cónyuge y / o hijos están empleados en el mismo negocio, se les puede atribuir su propiedad. Esto significa que ellos también pueden considerarse propietarios y podrían estar sujetos a la misma fecha límite que usted.
6. Informes de custodia de IRA
Cada año, los custodios / fiduciarios de su IRA tradicional, IRA SEP o IRA SIMPLE deben enviarle una notificación RMD si tenían esa cuenta el 31 de diciembre del año anterior. Esta notificación debe ser enviada antes del 31 de enero del año para el cual se aplica el RMD.
Algunos custodios incluirán un cálculo del monto de su RMD para el año, mientras que otros le informarán que vence un RMD y solo le ofrecerán calcular el monto cuando lo solicite.
La línea de fondo
Las seis reglas discutidas aquí ciertamente no son exhaustivas. Si tiene alguna pregunta sobre cómo calcular, o cuándo tomar, sus RMD, valdría la pena consultar con un profesional de impuestos. Solo recuerda esa penalización del 50% que podrías enfrentar si no cumples con las reglas.
