DEFINICIÓN del tratamiento de ganancias de capital
Los tratamientos de ganancias de capital son impuestos específicos evaluados sobre ganancias de capital de inversión según lo determinado por el Código Fiscal de los Estados Unidos. Cuando una acción se vende con fines de lucro, la parte del producto que supera el valor de compra (o la base del costo) se conoce como ganancias de capital.
El impuesto a las ganancias de capital se divide en dos categorías: ganancias de capital a corto plazo y ganancias de capital a largo plazo. Las acciones mantenidas durante más de un año se consideran a largo plazo para el tratamiento de cualquier ganancia de capital, y se gravan con un máximo del 15% dependiendo del tramo impositivo del inversor. Las acciones mantenidas por menos de un año están sujetas a ganancias de capital a corto plazo a una tasa máxima del 35%, dependiendo nuevamente de la categoría impositiva del inversor.
DESGLOSE Tratamiento de ganancias de capital
La gran diferencia entre las tasas a corto y largo plazo deja en claro que prestar mucha atención a las consecuencias fiscales de invertir en acciones es una habilidad crítica para desarrollar. A medida que la cartera de un inversor crece, él o ella deben realizar un seguimiento cada vez mayor de las ganancias de capital, lo que incluye hacer ajustes cerca del final del año calendario para reducir al máximo los impuestos a las ganancias de capital. Un contador o profesional de inversiones puede ayudar en estos esfuerzos.
Cómo el período de retención puede afectar el tratamiento de ganancias de capital
El período de tenencia de una acción, o el período de tiempo durante el cual es propiedad de la acción, generalmente comienza desde el día en que el inversionista mantiene la acción, independientemente de cuánto tiempo haya esperado que se ejerza cualquier warrant u opción. En muchos casos, las acciones se mantienen al menos un año y un día para recibir el tratamiento preferido de ganancias de capital a largo plazo. Puede haber casos, como si se espera que la acción disminuya profundamente, en el que puede ser más ventajoso para los inversores vender esas acciones y pagar la tasa impositiva de ganancias de capital más alta en lugar de enfrentar pérdidas aún más profundas.
Hay casos en los que el período de tenencia para recibir tasas a largo plazo sigue reglas diferentes. Por ejemplo, si un individuo heredara acciones u otros activos aplicables, él o ella recibirían automáticamente la tasa preferida a largo plazo. Si a un empleado se le otorga una opción de acciones de incentivo, debe esperar al menos dos años a partir de la fecha en que se emitieron las opciones y al menos un año a partir del momento en que se ejerció la opción y las acciones quedaron en posesión del empleado. Cuando las acciones se regalan a otra persona, el tiempo que las acciones pasaron en posesión de la persona que otorga las acciones se incluiría en el período general de tenencia.
