¿Qué es un seguro de vida propiedad de la compañía (COLI)?
El seguro de vida propiedad de la compañía (COLI) es una póliza de seguro de vida que paga un beneficio a la compañía cuando muere un empleado asegurado.
Comprender el seguro de vida propiedad de la compañía (COLI)
El seguro de vida propiedad de la compañía (COLI), o seguro de vida propiedad de la empresa, generalmente se contrata a un grupo de empleados críticos y paga un beneficio cuando cualquiera de esos empleados muere. A diferencia de las pólizas de seguro de vida típicas, las pólizas COLI pagan el beneficio por muerte a la misma entidad que paga las primas.
Las políticas de COLI son una forma para que una corporación minimice su carga impositiva, aumente el ingreso neto después de impuestos, financie los beneficios de los empleados y cubra los gastos de reemplazar a un empleado asegurado en caso de fallecimiento de ese empleado. Las políticas de COLI generalmente continúan cubriendo a los empleados hasta el año después de que dejan la empresa.
Debido a que las corporaciones han usado históricamente las políticas de COLI para explotar las lagunas fiscales, el Servicio de Impuestos Internos exige que la compañía cumpla con ciertas condiciones para recibir un beneficio por muerte libre de impuestos. Primero, la compañía solo puede comprar pólizas COLI en el 33 por ciento de los empleados clasificados por compensación. En segundo lugar, debe notificar al empleado o empleados por escrito sobre los términos de la política antes de comprar.
La historia del seguro de vida propiedad de la compañía (COLI)
COLI apareció por primera vez como una forma para que las corporaciones se aseguraran contra la muerte de un empleado clave, como un ejecutivo. Las lagunas fiscales hicieron que COLI fuera muy atractivo para muchas compañías que comenzaron a comprar dichas políticas para empleados de menor rango sin notificarles y continuar pagando las primas incluso después de que abandonaron la compañía.
La práctica alcanzó su punto máximo en la década de 1980 cuando la disminución de la regulación llevó a las compañías a asegurar la mayoría de los empleados, pedir prestado contra el valor en efectivo de las pólizas y deducir los intereses de los préstamos. En la década de 1990, el Congreso respondió aprobando leyes que requieren el consentimiento de los empleados y un interés asegurable por parte de la empresa, lo que significa que la empresa tuvo que mostrar el potencial de pérdida debido a la muerte de un empleado para justificar su compra de una política de COLI. Al mismo tiempo, el IRS redujo la capacidad de una empresa para deducir los pagos de intereses al pedir prestado contra las políticas. Las empresas a menudo afirman que gastaron los pagos en beneficios para empleados, sin embargo, no hubo ningún requisito para hacerlo. Las compañías ni siquiera necesitaban revelar cómo las gastaron.
En la primera década de la década de 2000, las grandes corporaciones pagaron millones de dólares para resolver demandas de familiares de empleados fallecidos que argumentaron que la práctica era ilegal. Más tarde, el Congreso aprobó la Disposición de Mejores Prácticas de COLI, como parte de la Ley de Protección de Pensiones de 2006, que introdujo condiciones para beneficios libres de impuestos. En consecuencia, aunque las políticas de COLI aún ofrecen ventajas financieras a las corporaciones, están sujetas a una mayor regulación.
