¿Qué es un retorno final para el difunto?
Una declaración final para difunto se refiere a una declaración de impuestos presentada para un individuo en el año de la muerte de esa persona. Los contribuyentes que mueran en un año dado tendrán una declaración de impuestos final presentada en su nombre para este año. Se debe adjuntar una copia del certificado de defunción a la declaración para que se procese.
DESGLOSE Retorno final por difunto
Con la declaración final del difunto, el albacea o el representante personal generalmente es responsable de presentar esa declaración de impuestos. La declaración corresponde únicamente a impuestos sobre la renta y no debe confundirse con una declaración de impuestos sobre el patrimonio. Los ingresos recibidos después de la muerte del contribuyente también se informan en esta declaración.
Esta declaración final generalmente se prepara de la misma manera que cuando la persona fallecida estaba viva, según el IRS. Cualquier ingreso obtenido ese año de presentación debe anotarse en el Formulario 1040 o, si corresponde, 1040-A o 1040-EZ, junto con los créditos o deducciones a los que tengan derecho.
Si la declaración final del difunto muestra que se debe un impuesto, su albacea o representante debe presentar un pago mediante cheque, tarjeta de débito, tarjeta de crédito o transferencia electrónica de fondos. Al igual que con las devoluciones normales, el declarante puede calificar para ciertos planes de pago o acuerdos de pago, dicen los funcionarios del IRS. Si al difunto se le debe un reembolso por el impuesto sobre la renta individual, el albacea puede reclamarlo utilizando el Formulario 1310 del IRS, Declaración de una persona que reclama el reembolso debido a un contribuyente fallecido.
Otro consejo para presentar una declaración final para el difunto
Como señala el sitio web del Asesor Fiscal, incluso si la presentación de la declaración final de un difunto final puede ser desconocida o incómoda para algunos preparadores de impuestos, es "mejor controlar la situación y hacer que el Formulario 1040 final sea una parte poderosa y efectiva de el proceso de planificación post mortem ".
Entre los muchos puntos de asesoramiento ofrecidos por Karen S. Cohen, CPA, señaló que los profesionales primero deben asegurarse de dejar de hacer pagos de impuestos estimados: "Una vez que muere un contribuyente, ya no es necesario que haga pagos de impuestos estimados. Muchos los familiares bien intencionados continúan presentando los comprobantes de impuestos estimados trimestralmente del difunto, lo cual no es necesario y puede requerir la extracción de fondos de una cartera de inversiones, donde de lo contrario podrían estar creciendo y obteniendo ingresos durante un año ", escribió.
En cuanto a la pregunta de quién debe firmar la declaración, ella dijo: "Un cónyuge sobreviviente que presente una declaración conjunta no necesita hacer nada especial. Simplemente firmará como cónyuge sobreviviente. Si alguien que no sea un cónyuge sobreviviente ha sido designado por un tribunal para administrar los asuntos del difunto, ese albacea o representante personal debe firmar la declaración y adjuntar una copia del certificado que muestre el nombramiento oficial.
Relacionado, un cónyuge aún puede presentar una declaración conjunta con un difunto por el año de la muerte, dijo Cohen, pero señaló que, "si el difunto incurrió en gastos médicos significativos durante su última enfermedad y falleció lo suficientemente temprano en el año para ser declarando un ingreso sustancialmente menor, considere presentar una declaración por separado si ahorraría impuestos al permitir que los gastos médicos excedan el umbral de ingreso bruto ajustado para la deducción y cree un mejor resultado general para el cónyuge y la familia sobrevivientes ".
