Reclamar un dependiente en su declaración de impuestos hace toda la diferencia cuando se trata de impuestos. Agregar un dependiente en su declaración de impuestos aumenta el monto de exención que puede reclamar, lo que a su vez reduce su ingreso imponible y su obligación tributaria. Los dependientes también se pueden usar para obtener beneficios fiscales como el crédito por cuidado de menores y dependientes y el estado civil de los jefes de familia. Antes de reclamar a alguien como dependiente en su declaración de impuestos, debe asegurarse de que la persona cumpla con todos los requisitos del Servicio de Impuestos Internos (IRS) para un dependiente.
TUTORIAL: Guía del impuesto sobre la renta personal
Un dependiente generalmente se define como alguien a quien usted apoya o cuida. En términos generales, un dependiente podría ser un niño, un pariente o incluso un amigo. Sin embargo, a efectos fiscales, no todas las personas que cuida califican como dependientes. El IRS ha creado algunas reglas para ayudarlo a determinar quién es un hijo o pariente calificado., te guiaremos a través de esas reglas.
Reglas para calificar a los hijos como dependientes
Según el IRS, la definición uniforme de un niño es un niño natural, un niño adoptivo, un hijastro o un niño adoptivo elegible. Además de cumplir con esta definición, un dependiente que se reclama como hijo calificado tiene que cumplir con las cuatro pruebas siguientes:
- La prueba de relación: un hijo calificado puede ser un hermano, un hermanastro o un descendiente (un nieto, una sobrina, un sobrino, etc.), así como otras relaciones mencionadas anteriormente. La Prueba de Residencia: un niño calificado debe tener la misma residencia o "domicilio principal" que el contribuyente durante más de la mitad del año. Sin embargo, hay excepciones para ausencias temporales; por ejemplo, si un niño calificado está fuera de casa debido a arreglos de custodia, escuela, enfermedad, servicio militar o negocios, ese niño aún cumplirá con el examen de residencia. La prueba de edad: un niño calificado debe ser menor de 19 años o ambos menores de 24 años y un estudiante de tiempo completo durante al menos cinco meses del año. No hay límite de edad para alguien que está discapacitado de forma permanente y total. La prueba de apoyo: la persona que se reclama como dependiente no debe haber proporcionado más de la mitad de su propio apoyo. Si está tratando de reclamar a una persona que tiene un trabajo y se cuida parcialmente, debe asegurarse de que pueda probar que durante el año, él o ella fueron responsables del 50% o menos de su trabajo. apoyo total
Pruebas de calificación para niños y varios créditos
Estas cuatro pruebas son las pruebas básicas para un hijo calificado, pero, dependiendo del crédito fiscal que intente reclamar, hay pruebas adicionales que deben cumplirse:
- Exención de dependencia y estado civil de cabeza de familia: la persona que se reclama como dependiente debe cumplir con las cuatro pruebas básicas además de otras dos: Prueba de ciudadanía: un hijo calificado para la exención de dependiente debe ser ciudadano estadounidense, ciudadano estadounidense o residente de los Estados Unidos, Canadá o México. Prueba de declaración conjunta: si un dependiente está casado y presenta una declaración conjunta con su cónyuge, el dependiente no cuenta como hijo calificado. La única excepción a esta regla es si el dependiente y su cónyuge no están obligados a presentar impuestos y solo lo hacen para obtener un reembolso. Crédito por cuidado de menores y dependientes: la persona que se reclama como dependiente debe cumplir con las cuatro pruebas básicas, pero hay una modificación en lo que respecta a la prueba de edad. Para el crédito de cuidado de menores y dependientes, el dependiente debe ser menor de 13 años a menos que el individuo esté discapacitado de forma permanente o total. Crédito tributario por hijos : un hijo es su hijo calificado para el crédito tributario por hijos si cumple con las cuatro pruebas básicas, excepto la prueba de edad: el hijo debe ser menor de 17 años y debe ser reclamado como su dependiente. Crédito por ingreso del trabajo (EIC): un hijo calificado para el EIC tiene que cumplir solo con tres de las pruebas básicas de dependientes: las pruebas de parentesco, edad y residencia. Además de cumplir con esas tres pruebas básicas, el niño debe haber vivido con usted en los Estados Unidos durante más de la mitad del año.
Reglas de desempate para determinar un niño calificado
Si alguna vez hay una situación en la que un niño califica como hijo calificado para dos contribuyentes, se deben usar las siguientes reglas de desempate desarrolladas por el IRS para determinar qué contribuyente reclama los beneficios fiscales:
- Cuando dos contribuyentes no pueden determinar quién reclamará a un niño, el niño será el hijo calificado del padre. Si ambos contribuyentes son los padres del niño y no presentan una declaración conjunta, el padre que puede reclamar al niño será el padre con quien vivió el niño durante el "período más largo de tiempo durante el año". (Para obtener más información, consulte Tiempos impositivos para padres divorciados ) . Si resulta que el niño vivió con ambos padres por la misma cantidad de tiempo, el padre con el ingreso bruto ajustado más alto (AGI) puede reclamar los beneficios impositivos. los contribuyentes son los padres del niño, el contribuyente con el AGI más alto puede reclamar los beneficios.
Reglas para familiares calificados
Algunos dependientes no entran en la categoría de un hijo calificado, pero pueden cumplir con otros estándares y pruebas establecidos por el IRS, lo que le permite obtener ciertos créditos fiscales. Además de las pruebas conjuntas de retorno y ciudadanía, un pariente calificado debe cumplir con las siguientes cuatro reglas:
- Examen de hijo calificado: para ser un pariente calificado, el individuo no puede ser un hijo calificado para nadie más. En otras palabras, un dependiente es solo un pariente calificado si él o ella no cumple con las pruebas de hijo calificado para usted u otro contribuyente. Prueba de relación: un pariente calificado puede ser un hijo o descendiente de un hijo, un hermano, un hermanastro, un descendiente de un hermano (sobrina o sobrino), un padre o padrastro, un antepasado de un padre (un abuelo, bisabuelo, etc.), un tío o tía, un suegro o suegra, o una persona que vive con el contribuyente durante todo el año, independientemente de si la persona está relacionada con el contribuyente, siempre y cuando la relación entre el contribuyente y el individuo no viole la ley local. Prueba de ingresos brutos: los ingresos del dependiente no pueden ser superiores a cierta cantidad. En 2013, esa cantidad es de $ 3, 900. Prueba de apoyo: para que un dependiente sea un pariente calificado, el contribuyente debe haber proporcionado más de la mitad de su apoyo. Tenga en cuenta la diferencia entre la prueba de apoyo para un pariente calificado y un niño calificado. Para un hijo calificado, el contribuyente tiene que demostrar que el dependiente (el hijo) proporcionó la mitad o menos de la mitad de su propio sustento; Para un pariente calificado, el contribuyente tiene que demostrar que el contribuyente proporcionó más de la mitad del sustento del dependiente.
La línea de fondo
Si su situación de cuidado de dependientes no es sencilla, determinar si un individuo es un hijo calificado o un pariente puede ser muy confuso. Si no puede determinar quién es un hijo o pariente calificado, o se encuentra en una situación en la que no puede determinar quién puede reclamar un hijo o familiar calificado, comuníquese con el IRS al 1-800-829-1040 o comuníquese con su oficina local del IRS.
