Según la Asociación de Americanos Residentes en el Extranjero (AARO), más de 6.32 millones de estadounidenses (excluido el personal militar) viven en el extranjero en más de 160 países., analizamos las normas y reglamentos fiscales que afectan a los ciudadanos estadounidenses y los extranjeros residentes que residen en el extranjero.
Requisitos de archivo
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) requiere que los ciudadanos estadounidenses y los extranjeros residentes que viven fuera de los Estados Unidos presenten declaraciones de impuestos sobre la renta si su ingreso bruto es mayor o igual a la exención aplicable y las deducciones estándar. También se recomienda que aquellos cuyos ingresos sean inferiores a la exención aplicable y la deducción estándar también presenten una declaración de impuestos. Según la AARO, los requisitos de presentación de impuestos de EE. UU. Se aplican por igual a los estadounidenses, independientemente del país en el que residan actualmente. Por lo tanto, los ciudadanos y los extranjeros residentes que trabajan en el extranjero pueden estar sujetos a doble imposición (de las autoridades fiscales locales y estadounidenses), pero las personas deben consultar con un profesional de impuestos o el IRS porque no todas las situaciones son iguales.
Los contribuyentes deben presentar declaraciones de impuestos sobre la renta, así como declaraciones de impuestos sobre bienes y donaciones (si corresponde). Si trabaja en el extranjero, debe presentar una declaración si su ingreso bruto excede ciertos umbrales establecidos por el IRS. Estos son los montos basados en el estado civil (cifras de 2011): soltero ($ 9, 500), 65 años o más ($ 10, 950), cabeza de familia ($ 12, 200), 65 o más años ($ 13, 650), viudo calificado ($ 15, 300), 65 o mayores ($ 16, 450), casados que presentan una declaración conjunta ($ 19, 000), no viven con su cónyuge al final del año ($ 3, 700), un cónyuge de 65 años o más ($ 20, 150), ambos cónyuges mayores de 65 años ($ 21, 300) y casados que presentan una declaración por separado ($ 3, 700).
Activos financieros extranjeros
Hay un requisito adicional de presentación de informes a partir de 2012. Según el "Programa de Divulgación Voluntaria Offshore" del IRS, los estadounidenses que tienen activos financieros extranjeros que exceden los $ 50, 000 para individuos y $ 100, 000 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta deben informar estos activos. Los activos calificados incluyen cuentas bancarias, acciones, valores o instrumentos financieros emitidos por una entidad / persona no estadounidense y cualquier interés en una entidad extranjera. Si reúne los requisitos, deberá presentar el Formulario 8938 junto con su declaración de impuestos.
Prueba de presencia física
Debe vivir en un país o países extranjeros durante al menos 330 días completos en un período de 12 meses. Según el IRS, los expatriados pueden residir y trabajar en más de un país extranjero. Sin embargo, deben estar físicamente presentes en esos países durante al menos 330 días durante un año calendario.
Exclusión de ingresos ganados en el extranjero
La exclusión de ingresos ganados en el extranjero está diseñada para reducir el efecto de la política de doble imposición del Tío Sam. Para 2012, los estadounidenses pueden excluir hasta $ 95, 100 anualmente en salarios extranjeros. Los contribuyentes que reclaman esta exclusión pagarán los impuestos a las tasas que se habrían aplicado si no hubieran reclamado la exclusión de ingresos ganados en el extranjero. Esto significa que, en lugar de aplicar la tasa más baja posible, los expatriados pagarán impuestos a partir de su tramo impositivo normal (si no hubieran utilizado la exclusión) después de usar los $ 95.100 iniciales.
Exclusión de vivienda extranjera
Los expatriados pueden excluir los montos pagados por su empleador por gastos relacionados con la vivienda. No es necesario informar estos beneficios pagados por el empleador como parte de sus ingresos de origen extranjero. Los estadounidenses no pueden excluir las mismas cantidades dos veces (es decir, fuentes derivadas de salarios extranjeros y beneficios relacionados con la vivienda). Además, los trabajadores independientes no califican para la exclusión de vivienda en el extranjero. Para evitar abusos, los expatriados pueden reclamar una exclusión máxima de vivienda extranjera hasta el 16% de la exclusión de ingresos ganados en el extranjero. Además, los contratistas independientes no pueden reclamar la exclusión de vivienda extranjera. En cambio, los contratistas independientes deben seleccionar la deducción de vivienda extranjera en el Formulario 2555.
El IRS considera lo siguiente como montos calificados para la conclusión de vivienda en el extranjero: alquiler, reparaciones, servicios públicos que no sean teléfono, seguro de propietarios e inquilinos, impuestos de ocupación, depósitos de seguridad no reembolsables o pagos de arrendamiento, alquiler de muebles, tarifas de estacionamiento residencial y pagos de igualación de impuestos pagados por su empleador.
Fechas de vencimiento
Los estadounidenses que residen y trabajan en el extranjero tienen hasta el 16 de abril para presentar y pagar sus impuestos. Sin embargo, el IRS proporciona una extensión automática para los expatriados que tienen hasta el 15 de junio para presentar sus declaraciones de impuestos de los Estados Unidos. Al presentar el Formulario 4868 antes del 15 de junio, los contribuyentes pueden solicitar una extensión adicional hasta el 15 de octubre. Una solicitud de carta al IRS puede retrasar aún más la extensión hasta el 15 de diciembre.
La línea de fondo
Finalmente, los expatriados que renuncian a su ciudadanía estadounidense no se librarán del IRS. Todavía están sujetos a las leyes fiscales de EE. UU. Durante diez años después de la renuncia.
