¿Qué es el capital deteriorado?
El capital deteriorado es una condición del balance general donde el capital total de una empresa se vuelve menor que el valor nominal de su capital social.
A diferencia de los activos deteriorados, que nunca pueden recuperar su valor, el capital deteriorado puede corregirse una vez que el capital total vuelve a un nivel superior al valor nominal del stock de capital.
Capital deteriorado explicado
Similar al deterioro de un activo, que es una reducción permanente en el valor del activo de una empresa, el capital de una empresa también puede verse afectado. El capital deteriorado afecta el balance de una compañía cuando el capital contable vale menos que el valor nominal de la acción.
¿Qué causa el capital deteriorado?
El capital deteriorado puede ser el resultado de una empresa que experimenta pérdidas y cuyas ganancias retenidas son negativas. Estas ganancias negativas también se denominan déficit retenido. Las ganancias retenidas se ven afectadas por las distribuciones de dividendos, por lo que si una empresa cede demasiado en dividendos, esto puede causar un saldo negativo en las ganancias reducidas. Las leyes de incorporación a menudo prohíben que las compañías paguen dividendos antes de que puedan eliminar cualquier déficit en las ganancias retenidas.
A diferencia del deterioro de un activo que nunca se recupera, el capital deteriorado puede revertirse naturalmente cuando el capital total de una empresa vuelve a aumentar y está por encima del valor nominal de su capital social.
A diferencia de los activos deteriorados (que nunca pueden recuperar su valor), el capital deteriorado puede corregirse una vez que el capital total retorna a un nivel superior al valor nominal del stock de capital.
Con respecto a las cuentas de capital de un banco o compañía fiduciaria, el capital deteriorado significa que los cargos o pérdidas han sido suficientes para eliminar toda su reserva para pérdidas por préstamos y arrendamientos, ganancias no divididas, fondos excedentes y cualquier otra reserva de capital. Los cargos o pérdidas han llevado el importe en libros del capital social por debajo del valor nominal del capital social.
Hecho rápido
Un banco o compañía fiduciaria puede verse obligado a liquidar si el capital gravemente deteriorado es causado por pérdidas excesivas de préstamos.
¿Cómo remediar el capital deteriorado?
En una situación en la que el capital gravemente deteriorado ha resultado de pérdidas excesivas de préstamos y otras prácticas defectuosas, las agencias reguladoras llamarán a un banco o compañía fiduciaria para compensar la deficiencia recaudando capital nuevo, generalmente dentro de los 90 días posteriores a la notificación o liquidación.
Para llevar clave
- El capital deteriorado ocurre cuando el capital total de una empresa se vuelve menor que el valor nominal de su capital social. El capital deteriorado es un síntoma de ganancias retenidas negativas, lo que puede suceder si una empresa emite una cantidad excesiva de dividendos. El capital deteriorado puede revertirse una vez que el capital total aumenta y supera el valor nominal del capital social.
Una opción para compensar la deficiencia es que la junta directiva imponga una evaluación sobre los accionistas comunes suficiente para restaurar el capital social. Si los accionistas no pagan las evaluaciones dentro de un período de tiempo específico, el consejo de administración puede optar por vender suficientes acciones de los accionistas para cobrar la evaluación.
