¿Qué es la publicación 575 del IRS?
La Publicación 575 del IRS es un documento publicado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) que proporciona información sobre cómo tratar las distribuciones de pensiones y anualidades, y cómo informar los ingresos de estas distribuciones en una declaración de impuestos.
También describe cómo distribuir las distribuciones en otro plan de jubilación.
Para llevar clave
- La publicación 575 del IRS explica cómo tratar las pensiones y las anualidades de acuerdo con el IRS. Esta publicación cubre las distribuciones de pensiones y anualidades y cómo informarlas en una declaración de impuestos. La publicación 575 del IRS también cubre cómo abordar las partes de pagos libres de impuestos.
Entendiendo la Publicación 575 del IRS
La publicación 575 del IRS se actualiza para cada año fiscal. Cubre el tratamiento fiscal de las distribuciones de los planes de pensiones y anualidades y también muestra cómo informar los ingresos en una declaración de impuestos federales.
La forma en que se gravan estas distribuciones depende de si son pagos periódicos, o montos que se pagan a intervalos regulares durante varios años, o pagos no periódicos, que son montos no recibidos como una anualidad. Cubre los siguientes temas:
- Cómo calcular la parte libre de impuestos de los pagos periódicos en virtud de un plan de pensión o anualidad, incluido el uso de una hoja de trabajo para pagos bajo un plan calificado. Cómo calcular la parte libre de impuestos de los pagos no periódicos de planes calificados y no calificados y cómo usar el métodos opcionales para calcular el impuesto sobre distribuciones de suma global de pensiones, bonos de acciones y planes de participación en las ganancias. Cómo transferir ciertas distribuciones de un plan de jubilación a otro plan de jubilación o IRA. Cómo informar los pagos por discapacidad y cómo los beneficiarios y los sobrevivientes de empleados y jubilados deben informar los beneficios pagados a ellos. Cómo informar los beneficios de jubilación ferroviaria. Cuando se pueden aplicar impuestos adicionales sobre ciertas distribuciones, incluido el impuesto sobre distribuciones anticipadas y el impuesto sobre acumulación excesiva.
La publicación 575 no cubre el tratamiento fiscal de los fondos de planes no calificados, como las anualidades comerciales. La información sobre este tratamiento está disponible en la Publicación 939 del IRS, Norma general para pensiones y anualidades.
Además, esta publicación no cubre los beneficios de los empleados gubernamentales retirados o sus beneficiarios, que están cubiertos en la Publicación 721 del IRS, Guía de impuestos a los beneficios de jubilación del servicio civil de los EE. UU.
Términos referenciados en la publicación del IRS 575
Una pensión y una anualidad son ambos complementos de ingresos de jubilación pagados en cuotas. Sin embargo, hay diferencias, particularmente a los ojos del IRS.
Una pensión generalmente es una serie de pagos realizados por un empleador a un empleado retirado, generalmente de por vida. El monto del pago se basa en factores que incluyen años de servicio y compensación previa.
Una anualidad es una serie de pagos realizados como una obligación contractual a intervalos regulares durante un período de más de un año. Se puede arreglar para que el beneficiario reciba una cantidad definida o variable si el pago está vinculado a un retorno de la inversión. Un empleado puede financiar el contrato solo o con la ayuda de un empleador.
Un plan de empleado calificado es un bono de acciones de la compañía, pensión o plan de participación en las ganancias que es para el beneficio exclusivo de los empleados o sus beneficiarios y que cumple con los requisitos del Código de Rentas Internas. Es decir, califica para beneficios fiscales especiales, como el aplazamiento de impuestos para las contribuciones del empleador y el tratamiento de ganancias de capital para el ingreso, si los participantes califican.
