¿Qué es la compensación diferida no calificada (NQDC)
La compensación diferida no calificada es la compensación que ha obtenido un empleado, pero que aún no ha recibido de su empleador. Debido a que la propiedad de la compensación, que puede ser monetaria o de otro tipo, no se ha transferido al empleado, todavía no es parte del ingreso del trabajo del empleado y no se cuenta como ingreso imponible.
Comprensión de la compensación diferida no calificada (NQDC)
Los NQDC, a menudo denominados planes 409A, debido a la sección del código tributario en el que existen, surgieron en respuesta al límite de las contribuciones de los empleados a los planes de ahorro para la jubilación patrocinados por el gobierno. Debido a que las personas con ingresos altos no pudieron contribuir las mismas cantidades proporcionales a sus ahorros de jubilación con impuestos diferidos que otras personas con ingresos, los NQDC ofrecen una forma para que las personas con ingresos altos difieran la propiedad real de los ingresos y eviten los impuestos sobre las ganancias mientras disfrutan de los impuestos -crecimiento de inversión diferido.
Por ejemplo, si Sarah, una ejecutiva, ganaba $ 750, 000 por año, su contribución máxima de 401 (k) de $ 18, 500 representaría menos del 2.5% de sus ganancias anuales, por lo que es difícil ahorrar lo suficiente en su cuenta de jubilación para reemplazar su salario en la jubilación. Al diferir algunas de sus ganancias a un NQDC, podría posponer el pago de impuestos sobre la renta sobre sus ganancias, lo que le permite ahorrar un porcentaje mayor de sus ingresos que lo permitido en su plan 401 (k).
Los ahorros en un NQDC a menudo se difieren por cinco o 10 años, o hasta que el empleado llegue a la jubilación.
Los NQDC no tienen las mismas restricciones que los planes de jubilación; un empleado podría usar sus ingresos diferidos para otros objetivos de ahorro, como gastos de viaje o educación. Los vehículos de inversión para las contribuciones de NQDC varían según el empleador y pueden ser similares a las opciones de inversión 401 (k) ofrecidas por una empresa.
Limitaciones de NQDC
Sin embargo, los NQDC no están exentos de riesgos; no están protegidos por la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de Empleados (ERISA), como lo están los 401 (k) sy 403 (b) s. Si la empresa que posee el NQDC de un empleado se declarara en quiebra o fuera demandada, los activos del empleado no estarían protegidos de los acreedores de la empresa. Otro punto importante es que el dinero de los NQDC no puede transferirse a una cuenta IRA u otras cuentas de jubilación después de que se hayan pagado. Otra consideración es que si las tasas impositivas son más altas cuando el empleado accede a su NQDC que cuando el empleado obtuvo los ingresos, la carga impositiva del empleado podría aumentar.
Los NQDC pueden ser un valioso vehículo de ahorro para los trabajadores altamente compensados que han agotado sus otras opciones de ahorro.
