¿Qué es una pérdida reconocida?
Una pérdida reconocida ocurre cuando una inversión o activo se vende por menos de su precio de compra. Las pérdidas reconocidas pueden informarse a efectos del impuesto sobre la renta y luego trasladarse a períodos futuros.
Para llevar clave
- La pérdida reconocida es cuando una inversión o activo se vende por menos de su precio de compra. Si, en el momento de la venta, se produce una pérdida de capital en el activo, esta pérdida puede deducirse del impuesto a las ganancias de capital. Las pérdidas reconocidas también pueden aplicarse a años futuros, lo que permite a las personas y empresas reducir sus facturas de impuestos en períodos en los que tienen más ingresos imponibles. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) puede retrasar el impacto fiscal de ciertas transacciones.
Cómo funciona una pérdida reconocida
Cuando una persona o empresa compra un activo de capital, es probable que su valoración se desvíe con el tiempo, ya sea subiendo o bajando contra el precio de compra. Cualquier fluctuación en el valor percibido no cuenta como ganancia o pérdida hasta que se elimine. Si, en el momento de la venta, se produce una pérdida de capital en el activo, entonces es posible presentar un reclamo en su contra.
Las pérdidas de capital reconocidas pueden usarse para estrategias efectivas de planificación fiscal. Por ejemplo, si un inversor tiene ganancias de capital imponibles para un año determinado de $ 10, 500 y puede reconocer una pérdida en otra inversión de $ 2, 500, esta pérdida puede aplicarse contra las ganancias de capital imponibles. En esas circunstancias, las ganancias netas de capital imponible de este inversor para el año serían de $ 8, 000, en lugar de $ 10, 500.
Las empresas pueden hacer todo lo posible para darse cuenta de las pérdidas en períodos en los que se espera que su factura de impuestos sea particularmente alta.
Las pérdidas reconocidas también pueden aplicarse durante un cierto número de años. Eso significa que si una empresa o individuo no tiene ingresos imponibles en un año determinado, las pérdidas reconocidas pueden compensar los impuestos sobre las ganancias en una fecha futura. La recolección de pérdidas fiscales utiliza pérdidas de capital reconocidas para compensar o reducir potencialmente los ingresos imponibles, lo cual es particularmente útil para los inversores que ya planean vender una inversión no deseada y reemplazarla por una más atractiva, a fin de diversificar o reequilibrar una cartera.
Esto puede incluir la venta de acciones en un fondo que ha tenido un rendimiento inferior o puede pertenecer a una propiedad inmobiliaria que se vuelve onerosa. En cualquier caso, cuando se utilizan pérdidas reconocidas para reducir las obligaciones tributarias, generalmente no se recomienda cosechar pérdidas que excedan las ganancias del año actual, más un monto para compensar el ingreso ordinario.
Pérdida reconocida vs. Pérdida realizada
Es importante distinguir las "pérdidas reconocidas" de las pérdidas realizadas, luego de la disposición de una inversión o activo. Ambos términos se confunden entre sí, a pesar de tener diferentes significados. Una pérdida se realiza inmediatamente después de que un inversor completa una transacción pero no tiene ningún impacto en sus impuestos. Solo una pérdida reconocida puede deducirse de las ganancias de capital.
La mayoría de las ventas de activos de inversión crean pérdidas realizadas y reconocidas simultáneamente, generalmente inmediatamente después de la transacción. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) retrasa el impacto fiscal de ciertas transacciones, que se enumeran específicamente en el código fiscal. Si una venta tiene un impacto impositivo retrasado, creará una pérdida realizada pero no una pérdida reconocida.
Consideraciones Especiales
Una transacción bastante común que puede crear una pérdida realizada y no reconocida es un intercambio similar. Estas transacciones, también conocidas como intercambio 1031 o intercambio Starker, ocurren cuando dos contribuyentes intercambian activos similares, como el intercambio de dos propiedades de alquiler entre sí.
Esta técnica puede usarse para marcar el comienzo de una pérdida futura intencional cuando un contribuyente a sabiendas intercambia su propiedad o propiedad por una que es menos valiosa. Sin embargo, la pérdida de capital reconocida solo se activaría cuando el inversor venda más tarde el nuevo activo.
En diciembre de 2017, se introdujeron nuevas reglas que limitan los intercambios similares a bienes inmuebles; anteriormente también se permitía el intercambio de activos tangibles e intangibles entre empresas.
