Un beneficio fiscal es una deducción o crédito permisible en una declaración de impuestos con la intención de reducir la carga de un contribuyente y al mismo tiempo respaldar ciertos tipos de actividad comercial. Un beneficio fiscal permite algunos ajustes que benefician la obligación tributaria del contribuyente.
Desglose de beneficios fiscales
Los beneficios fiscales brindan una ventaja al contribuyente, mientras que generalmente benefician a otra entidad. Un ejemplo de un beneficio fiscal es un crédito fiscal de energía; los contribuyentes pueden calificar para ciertos créditos fiscales para instalar sistemas eficientes en el consumo de energía en sus hogares, lo que beneficia al medio ambiente al tiempo que reduce la demanda de combustible. Muy a menudo, los beneficios fiscales pueden estar disponibles solo por un cierto período de tiempo o año fiscal.
Los beneficios fiscales vienen en forma de deducciones, créditos y exclusiones, cada uno de los cuales tiene una estructura diferente y un efecto diferente en las obligaciones del impuesto sobre la renta individual.
Deducciones fiscales
Una deducción de impuestos reduce la renta imponible de un contribuyente. Si el ingreso imponible de un solo contribuyente para el año tributario es de $ 75, 000 y cae en el rango impositivo marginal del 25%, su factura tributaria marginal total será del 25% x $ 75, 000 = $ 18, 750. Sin embargo, si califica para una deducción de impuestos de $ 8, 000, se le aplicarán impuestos sobre $ 75, 000 - $ 8, 000 = $ 67, 000 de ingresos imponibles, no $ 75, 000.
Un beneficio fiscal en forma de deducción se puede reclamar como una deducción estándar o como una deducción detallada, según el tipo de deducción que reduzca más la responsabilidad del contribuyente. Una deducción impositiva estándar es un monto fijo en dólares que reduce los ingresos imponibles, y el monto depende del estado civil del contribuyente. Para 2018, un solo contribuyente puede reclamar una deducción estándar de $ 12, 000, mientras que un casado que presenta una declaración conjunta puede reclamar $ 24, 000.
Las deducciones detalladas son gastos permitidos por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) para disminuir los ingresos imponibles de un contribuyente. Las deducciones detalladas permiten a una persona enumerar los gastos calificados en su declaración de impuestos, cuya suma se utiliza para reducir su ingreso bruto ajustado (AGI). Las personas optarán por deducciones detalladas si la suma de los gastos calificados es mayor que la cantidad fija provista en la deducción estándar. Por ejemplo, si el gasto detallado total de un solo contribuyente es de $ 12, 900, es probable que elija detallar en lugar de aplicar la deducción estándar a su AGI. Por otro lado, si los gastos calificados del mismo declarante totalizan $ 8, 000, lo más probable es que opte por la deducción estándar de $ 12, 000.
Crédito fiscal
Un crédito es un beneficio impositivo que proporciona más ahorros impositivos que una deducción impositiva, ya que reduce directamente la factura de un contribuyente dólar a dólar, en lugar de solo reducir la cantidad de ingresos sujetos a impuestos. En otras palabras, un crédito fiscal se aplica a la cantidad de impuestos adeudados por el contribuyente después de que todas las deducciones se hacen de su renta imponible. Si un individuo debe $ 3, 000 al gobierno y es elegible para un crédito fiscal de $ 1, 100, solo tendrá que pagar $ 1, 900 después de que se aplique el crédito.
Un crédito fiscal puede ser reembolsable o no reembolsable. Un crédito fiscal reembolsable generalmente resulta en un cheque de reembolso si el crédito fiscal está por encima de la factura de impuestos del individuo. Un contribuyente que aplica un crédito fiscal de $ 3, 400 a su factura de impuestos de $ 3, 000 tendrá su factura reducida a cero, y la parte restante del crédito, que es de $ 400, se le reembolsará. Por otro lado, un crédito fiscal no reembolsable no resulta en un reembolso al contribuyente, ya que solo reducirá el impuesto adeudado a cero. Siguiendo el ejemplo anterior, si el crédito fiscal de $ 3, 400 no fue reembolsable, el individuo no le deberá nada al gobierno, pero también perderá la cantidad de $ 400 que queda después de que se aplica el crédito.
Exclusión de impuestos
Las exclusiones de impuestos clasifican ciertos tipos de ingresos como libres de impuestos y reducen la cantidad que un contribuyente declara como su ingreso total o bruto. El ingreso que ha sido excluido para fines fiscales no aparece en la declaración de impuestos de un contribuyente, y si lo hace, lo más probable es que aparezca en otra sección de la declaración. Si bien algunos tipos de ingresos están excluidos porque son difíciles de medir, otros tipos de ingresos están excluidos para alentar a los contribuyentes a participar en una actividad en particular. Por ejemplo, los trabajadores que obtienen cobertura de seguro de salud basada en el trabajo (o "pagado por el empleador") tienen un beneficio fiscal dado que no pagan impuestos sobre el valor de esas pólizas y los empleadores pueden deducir el costo como un gasto comercial.
