Muchos inversores prefieren poseer oro y plata físicos en lugar de fondos cotizados (ETF) que invierten en estos metales preciosos. Si bien las implicaciones fiscales de poseer y vender ETF son muy sencillas, no muchas personas entienden completamente las implicaciones fiscales de poseer y vender lingotes físicos. A continuación se muestra una descripción de cómo se gravan estas inversiones, así como sus requisitos de declaración de impuestos, los cálculos de la base de costos y las formas de compensar los pasivos fiscales de la venta de oro o plata físicos.
Implicaciones fiscales de vender oro o plata físicos
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) considera que las propiedades físicas en metales preciosos como oro, plata, platino, paladio y titanio son activos de capital clasificados específicamente como objetos de colección. Las participaciones en estos metales, independientemente de su forma, como monedas de lingotes, lingotes, monedas raras o lingotes, están sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital. El impuesto sobre las ganancias de capital solo se debe después de la venta de dichas tenencias y si las tenencias se mantuvieron durante más de un año. Si bien muchos valores financieros negociables, como acciones, fondos mutuos y ETF, están sujetos a tasas impositivas de ganancias de capital a corto o largo plazo, la venta de metales preciosos físicos se grava de manera ligeramente diferente. Las tenencias físicas en oro o plata están sujetas a un impuesto a las ganancias de capital igual a su tasa impositiva marginal, hasta un máximo del 28%. Eso significa que las personas en los niveles impositivos del 33%, 35% y 39.6% solo tienen que pagar el 28% de sus ventas físicas de metales preciosos. Las ganancias a corto plazo en metales preciosos se gravan a las tasas de ingresos ordinarios.
Los requisitos de información
Las obligaciones tributarias por la venta de metales preciosos no se deben en el momento en que se realiza la venta. En cambio, las ventas de oro o plata físicos deben informarse en el Anexo D del Formulario 1040 en su declaración de impuestos. Dependiendo del tipo de metal que esté vendiendo, el Formulario 1099-B debe presentarse al IRS en el momento de la venta, ya que dichas ventas se consideran ingresos. Los artículos que requieren dicha presentación incluyen un valor nominal de $ 1, 000 del 90% de monedas de diez centavos de plata, un cuarto de dólar o medio y 25 o más monedas de 1 onza de Gold Maple Leaf, Gold Krugerrand o Gold Mexican Onza. Las barras de oro y plata que son de 1 kilogramo o 1, 000 onzas troy requieren la presentación también. Las ventas de monedas de American Gold Eagle no requieren la presentación del Formulario 1099-B. La factura de impuestos para todas estas ventas vence al mismo tiempo que vence su factura de impuesto sobre la renta ordinaria.
Base de costos de oro y plata físicos
El monto del impuesto adeudado por la venta de metales preciosos depende de la base del costo de los metales mismos. Si compra los metales usted mismo, la base del costo es igual al monto pagado por el metal. El IRS le permite agregar ciertos costos a la base, lo que puede reducir su obligación tributaria en el futuro. Se pueden agregar ciertos artículos, como el costo de las evaluaciones.
Hay dos escenarios especiales para calcular la base del costo del oro o la plata físicos. Primero, si recibe los metales como regalo, la base del costo es igual al valor de mercado de los metales en la fecha en que el obsequio los compró. Si en el momento de regalar el valor de mercado de los metales es inferior a lo que pagó la persona que se los dio, la base de costo es igual al valor de mercado el día en que recibe el regalo. En cuanto al segundo escenario especial, si hereda oro o plata, entonces la base del costo es igual al valor de mercado en la fecha de fallecimiento de la persona de la que heredó los metales.
Ejemplo de impuestos y posibilidades de compensación
Como ejemplo, suponga que compra 100 onzas de oro físico hoy a $ 1, 330 por onza. Dos años después, vende todas sus tenencias de oro por $ 1, 500 por onza. Estás en el tramo impositivo del 39, 6%. Se produce el siguiente escenario:
Base de costo = (100 x $ 1, 330) = $ 133, 000
Ingresos de la venta = (100 x $ 1, 550) = $ 150, 000
Ganancias de capital = $ 150, 000 - $ 133, 000 = $ 17, 000
Impuesto adeudado = 28% (porcentaje máximo) x $ 17, 000 = $ 4, 760
Las pérdidas de capital en otros objetos de colección se pueden utilizar para compensar una obligación tributaria. Por ejemplo, si vende plata con una pérdida de $ 500, puede obtener estos montos y solo debe $ 4, 260. O bien, puede guardar los $ 500 como una pérdida para el futuro.
