¿Cuál es la regla de lavado y venta?
La regla de venta de lavado es una regulación del Servicio de Impuestos Internos (IRS) establecida para evitar que un contribuyente tome una deducción de impuestos por un valor vendido en una venta de lavado. La regla define una venta de lavado como aquella que ocurre cuando un individuo vende o intercambia una garantía con pérdidas y, dentro de los 30 días anteriores o posteriores a esta venta, compra una acción o garantía "sustancialmente idéntica", o adquiere un contrato u opción para hacerlo entonces. También se produce una venta de lavado si un individuo vende un valor, y el cónyuge del individuo o una compañía controlada por el individuo compra un valor sustancialmente equivalente.
Para llevar clave
- Una venta de lavado se produce cuando un inversor vende o negocia un valor con pérdidas, y dentro de los 30 días anteriores o posteriores, compra otro que es sustancialmente similar. También ocurre si el individuo vende el valor con pérdidas y su cónyuge o un la compañía que controlan compra una garantía sustancialmente similar dentro de los 30 días. La regla de lavado de ventas evita que los contribuyentes deduzcan una pérdida de capital en la venta contra la ganancia de capital.
Regla de venta de lavado
Comprender la regla de lavado y venta
La intención de la regla de lavado y venta es evitar que los contribuyentes reclamen pérdidas artificiales. Por el contrario, si un contribuyente registrara una ganancia mediante la venta de valores, y dentro de los 30 días debiera comprar valores de reemplazo idénticos, las ganancias de esa transacción seguirían siendo imponibles. La venta de opciones (que se cuantifican de la misma manera que las acciones) con pérdidas y la readquisición de opciones idénticas en el plazo de 30 días también se incluiría en los términos de la regla de lavado y venta. Por lo tanto, el período de lavado y venta es en realidad de 61 días, que consta de los 30 días anteriores a los 30 días posteriores a la fecha de venta.
Ejemplo de regla de lavado y venta
Por ejemplo, usted compra 100 acciones de acciones tecnológicas de XYZ el 1 de noviembre por $ 10, 000. El 15 de diciembre, el valor de las 100 acciones ha disminuido a $ 7, 000, por lo que vende la posición completa para obtener una pérdida de capital de $ 3, 000 con fines de deducción de impuestos. El 27 de diciembre del mismo año, vuelve a comprar las 100 acciones de las acciones tecnológicas de XYZ para restablecer su posición en las acciones. No se permitirá que la pérdida inicial se cuente como una pérdida fiscal ya que la seguridad se recompró dentro del intervalo de tiempo limitado.
La intención de la regla de lavado y venta es evitar que los inversores abusen de las ventas de lavado para maximizar los beneficios fiscales.
Lo que constituye una venta de lavado
Generalmente, el IRS no considera que las acciones o valores de una compañía sean sustancialmente idénticos a los de otra. Además, los bonos y las acciones preferentes de una empresa tampoco se consideran sustancialmente idénticos a las acciones ordinarias de la empresa. Sin embargo, hay circunstancias en las que las acciones preferentes, por ejemplo, podrían considerarse sustancialmente idénticas a las acciones comunes. Este sería el caso si las acciones preferidas son convertibles en acciones comunes sin ninguna restricción, tienen los mismos derechos de voto que las acciones comunes y cotizan a un precio cercano al índice de conversión.
Si el IRS no permite la pérdida debido a la regla de lavado y venta, el contribuyente tiene que agregar la pérdida al costo de la nueva acción, que se convierte en la base del costo de la nueva acción.
Por ejemplo, considere el caso de un inversor que compró 100 acciones de Microsoft por $ 33, vendió las acciones a $ 30 y en 30 días compró 100 acciones a $ 32. En este caso, aunque el IRS no permitiría la pérdida de $ 300 debido a la regla de lavado y venta, se puede agregar al costo de $ 3, 200 de la nueva compra. La nueva base de costos, por lo tanto, se convierte en $ 3, 500 por las 100 acciones que se compraron la segunda vez, o $ 35 por acción.
Permanecer en el mercado durante la espera
Sin embargo, existen algunas técnicas simples que puede utilizar para mantenerse en el mercado hasta que haya expirado el período de venta. Utilizando el ejemplo de la empresa ficticia anterior, si vendió sus 100 acciones de XYZ tech stock el 15 de diciembre, podría comprar un fondo cotizado en bolsa (ETF) o un fondo mutuo tecnológico para mantener una posición similar en el sector tecnológico, aunque esto La estrategia no replica completamente la posición inicial. Cuando haya transcurrido el período de 30 días, venda el fondo o ETF y luego vuelva a comprar sus acciones de XYZ si así lo desea. Por supuesto, las existencias iniciales se pueden volver a comprar antes del final del período de 30 días, pero las deducciones fiscales no se realizarán.
