¿Qué es la ecuación contable?
La ecuación contable se considera la base del sistema contable de doble entrada. La ecuación contable se muestra en el balance general de la compañía, por lo que el total de todos los activos de la compañía es igual a la suma de los pasivos de la compañía y el patrimonio neto.
Basado en este sistema de doble entrada, la ecuación contable asegura que el balance general permanezca "equilibrado", y cada entrada realizada en el lado de débito debe tener una entrada correspondiente (o cobertura) en el lado de crédito.
Ecuación contable
Fórmula de ecuación contable
Activos = (Pasivos + Patrimonio del Propietario)
Calculando la ecuación
El balance general mantiene la base de la ecuación contable:
- Localice los activos totales de la compañía en el balance general para el período. Total de todos los pasivos, que deben ser una lista separada en el balance general. Localice el patrimonio total de los accionistas y agregue el número a los pasivos totales. Los activos totales serán iguales a la suma de los pasivos y el total capital.
Como ejemplo, digamos para el año fiscal, el minorista líder XYZ Corporation informó lo siguiente en su balance:
- Activos totales: $ 170 mil millones Pasivos totales: $ 120 mil millones Capital contable total: $ 50 mil millones
Si calculamos el lado derecho de la ecuación contable (capital + pasivos), llegamos a ($ 50 mil millones + $ 120 mil millones) = $ 170 mil millones, que coincide con el valor de los activos reportados por la compañía.
Para llevar clave
- La ecuación contable se considera la base del sistema contable de doble entrada. La ecuación contable se muestra en el balance general de una compañía donde el total de todos los activos de la compañía es igual a la suma de los pasivos de la compañía y el patrimonio neto. Los activos representan los valiosos recursos que posee la empresa. Los pasivos representan sus obligaciones. Tanto los pasivos como el patrimonio de los accionistas representan cómo se financian los activos de una empresa. El financiamiento a través de la deuda se muestra como un pasivo, y el financiamiento a través de la emisión de acciones aparece en el patrimonio de los accionistas.
Aprendiendo de la ecuación
La posición financiera de cualquier negocio, grande o pequeño, se evalúa en función de dos componentes clave del balance general, los activos y los pasivos. El patrimonio de los propietarios o el patrimonio de los accionistas es la tercera sección del balance general. La ecuación contable es una representación de cómo estos tres componentes importantes están asociados entre sí. La ecuación contable también se llama ecuación contable básica o ecuación del balance.
Mientras que los activos representan los valiosos recursos que posee la empresa, los pasivos representan sus obligaciones. Tanto los pasivos como el patrimonio de los accionistas representan cómo se financian los activos de una empresa. Si se financia a través de la deuda, se mostrará como un pasivo, y si se financia mediante la emisión de acciones de capital a los inversores, se mostrará en el patrimonio de los accionistas.
La ecuación contable ayuda a evaluar si las transacciones comerciales realizadas por la empresa se reflejan con precisión en sus libros y cuentas. A continuación se presentan ejemplos de artículos enumerados en el balance general:
Bienes
Los activos incluyen efectivo y equivalentes de efectivo o activos líquidos, que pueden incluir letras del Tesoro y certificados de depósito. Las cuentas por cobrar son la cantidad de dinero que sus clientes deben a la compañía por la venta de su producto y servicio. El inventario también se considera un activo.
Pasivo
Los pasivos son lo que una empresa normalmente debe o necesita pagar para mantener la empresa en funcionamiento. La deuda, incluida la deuda a largo plazo, son pasivos, así como alquileres, impuestos, servicios públicos, sueldos y salarios, así como dividendos por pagar.
Accionistas
El capital contable es el activo total de una empresa menos sus pasivos totales. El patrimonio de los accionistas representa la cantidad de dinero que se devolvería a los accionistas si todos los activos fueran liquidados y toda la deuda de la compañía fuera cancelada.
Las ganancias retenidas son parte del patrimonio de los accionistas y son iguales al porcentaje de ganancias netas que no se pagaron a los accionistas como dividendos. Piense en las ganancias retenidas como ahorros, ya que representa un total acumulativo de ganancias que se han guardado y reservado o retenido para uso futuro.
El sistema de doble entrada
La ecuación contable forma la base de la contabilidad de doble entrada y es una representación concisa de un concepto que se expande en la visualización compleja, expandida y de múltiples ítems de un balance general. El balance general se basa en el sistema contable de doble entrada donde los activos totales de una empresa son iguales al total de pasivos y capital contable.
Esencialmente, la representación equipara todos los usos del capital (activos) con todas las fuentes de capital, donde el capital de deuda conduce a pasivos y el capital social conduce al capital de los accionistas.
Para una empresa que mantiene cuentas precisas, cada transacción comercial estará representada en al menos una de sus dos cuentas. Por ejemplo, si una empresa toma un préstamo de una entidad financiera como un banco, el dinero prestado aumentará los activos de la compañía y el pasivo del préstamo también aumentará en una cantidad equivalente. Si una empresa compra materia prima pagando en efectivo, dará lugar a un aumento en el inventario (activo) al tiempo que reduce el capital en efectivo (otro activo). Debido a que hay dos o más cuentas afectadas por cada transacción realizada por una empresa, el sistema contable se conoce como contabilidad de doble entrada.
La práctica de doble entrada asegura que la ecuación contable siempre permanezca equilibrada, lo que significa que el valor del lado izquierdo de la ecuación siempre coincidirá con el valor del lado derecho. En otras palabras, el monto total de todos los activos siempre será igual a la suma de los pasivos y el patrimonio neto.
La adhesión global al sistema de contabilidad de doble entrada en el libro hace que los procesos de contabilidad y contabilidad sean mucho más fáciles, estandarizados y a prueba de tontos en buena medida. La ecuación contable garantiza que todas las anotaciones en los libros y registros sean examinadas, y que exista una relación verificable entre cada pasivo (o gasto) y su fuente correspondiente, o entre cada elemento de ingresos (o activo) y su fuente.
Flujo de caja vs. balance
El estado de flujo de efectivo muestra la cantidad de efectivo y equivalentes de efectivo que entran y salen de una empresa. El estado de flujo de efectivo (CFS) mide qué tan bien una empresa administra y genera efectivo para pagar sus obligaciones de deuda y financiar los gastos operativos.
Un balance general es un resumen de los saldos financieros de una empresa, mientras que un estado de flujo de efectivo muestra cómo los cambios en las cuentas del balance general y los ingresos en el estado de resultados afectan la posición de efectivo de una empresa. En esencia, el estado de flujo de efectivo de una empresa mide el flujo de efectivo dentro y fuera de un negocio, mientras que el balance de una empresa mide sus activos, pasivos y capital contable.
Límites de la ecuación contable
Aunque el balance general siempre se equilibra, la ecuación contable no proporciona a los inversores qué tan bien se está desempeñando una empresa. En cambio, los inversionistas deben interpretar los números y decidir por sí mismos si la compañía tiene demasiados o muy pocos pasivos, no hay suficientes activos o tal vez demasiados activos, o si está financiando a la empresa adecuadamente para garantizar un crecimiento a largo plazo.
Ejemplo del mundo real
A continuación se muestra una parte del balance de Exxon Mobil Corporation (XOM) al 30 de septiembre de 2018:
- Los activos totales fueron de $ 354, 628 (resaltados en verde). Los pasivos totales fueron de $ 157, 797 (primera área roja resaltada). El patrimonio total fue de $ 196, 831 (segunda área roja resaltada).
La ecuación contable según la cual los activos = pasivos + patrimonio neto se calcula de la siguiente manera:
- Ecuación contable = $ 157, 797 (pasivo total) + $ 196, 831 (patrimonio) igual a $ 354, 628, (que equivale al activo total del período)
Balance de Exxon Mobil. Investopedia
