Con la proliferación de corredores de bolsa en línea y de descuento, las personas están cotizando en bolsa cada vez más. Sin embargo, como propietario individual o individual, los comerciantes no pueden aprovechar las numerosas ventajas fiscales y las estrategias de protección de activos disponibles para las empresas. Operar en el mercado puede ser una forma de obtener ingresos adicionales, o incluso, posiblemente, una vida a tiempo completo. Al igual que cualquier negocio, los ingresos generados por el comercio están sujetos a impuestos y pueden crear obligaciones fiscales significativas para el comerciante exitoso.
Los individuos pueden comerciar como individuos o propietarios únicos, calificar para el estado de comerciante o comerciar a través de una entidad comercial. Para el comerciante activo, la creación de un negocio de comercio legal a menudo proporcionará el mejor tratamiento fiscal y protección de activos.
Cuestiones fiscales para comerciantes
Según el IRS, el comercio no es una actividad comercial. De hecho, todos los ingresos por negociación se consideran ingresos no ganados o pasivos. La presunción es que los individuos son inversores y todas las actividades comerciales se realizan para la acumulación de capital a largo plazo y no para pagar los pasivos corrientes. Por esta razón, a menos que un individuo pueda calificar para el estado de comerciante, será tratado como cualquier otro individuo que presente una declaración de impuestos.
Los ingresos de la negociación no pueden reducirse contribuyendo a una IRA o pensión. La única ventaja de ser considerado un comerciante pasivo es que los ingresos derivados de la negociación no están sujetos a impuestos adicionales de trabajo por cuenta propia. Después de eso, las deducciones son las mismas que normalmente se otorgan a los asalariados W-2, que generalmente se limitan a intereses hipotecarios, impuestos a la propiedad y deducciones caritativas. Los montos de la mayoría de las deducciones están restringidos a un porcentaje del ingreso bruto ajustado. Debido a que el comercio no se considera una actividad comercial, todos los gastos necesarios para el comercio se excluyen como deducciones. Para la mayoría de los comerciantes activos, los costos de las necesidades como educación, una plataforma de negociación, software, acceso a internet, computadoras y similares pueden ser considerables.
Para la mayoría de los comerciantes, el mayor problema fiscal que enfrentan es que las deducciones por pérdidas comerciales se limitan a las ganancias. Después de eso, solo se pueden deducir $ 3, 000 contra el ingreso ordinario. En un año donde las pérdidas netas de capital superan los $ 3, 000, las personas solo pueden transferir $ 3, 000 de esa pérdida por año contra ingresos futuros.
Remedios fiscales
Para evitar dicho tratamiento fiscal, algunos comerciantes activos intentan calificar para el estado de comerciante. El operador calificado puede presentar un Anexo C y deducir los gastos comerciales ordinarios y necesarios, que podrían incluir educación, entretenimiento, margen de intereses y otros gastos relacionados con el comercio. Los comerciantes calificados también pueden tomar una deducción de la Sección 179 y cancelar hasta $ 19, 000 al año por equipos utilizados en actividades comerciales. Finalmente, un operador calificado puede elegir una Sección 475 (f) o la elección de marca para comercializar (MTM).
Desde finales de la década de 1990, la contabilidad de mercado ha permitido a los operadores cambiar sus ganancias y pérdidas de capital a ingresos y pérdidas ordinarios. El último día del año, se supone que todas las posiciones se venden a valor de mercado y se calcula una ganancia o pérdida hipotética. Para el año siguiente, la base para cada una de estas posiciones se calcula asumiendo que también se compraron a valor de mercado. Las ganancias y pérdidas hipotéticas al final del año se suman a las ganancias y pérdidas reales a efectos fiscales.
Debido a que las ganancias y pérdidas se consideran ingresos ordinarios según MTM, todas las pérdidas se deducen en el año en que ocurren. Bajo MTM, los operadores no están sujetos a la limitación de pérdida de capital neta de $ 3, 000 y pueden deducir todas las pérdidas en el año en que ocurren, proporcionando la desgravación fiscal máxima en el año en curso. Algunos comerciantes también elegirán MTM para evitar la regla de venta de lavado de 30 días, que descalifica las deducciones por pérdidas en valores "sustancialmente idénticos" comprados dentro de los 30 días antes o después de una venta.
Cómo el IRS define a un comerciante
En la Publicación 550 del IRS y el Procedimiento de ingresos 99-17, el IRS ha establecido pautas generales que brindan orientación sobre las actividades que califican el comercio como negocio. Para participar en un negocio como comerciante de valores, una persona debe operar a tiempo completo y obtener la mayor parte de sus ingresos a través del comercio diario. Según el IRS, un comerciante es alguien que comercia de manera significativa y continua para beneficiarse de las fluctuaciones a corto plazo en los precios de los valores.
Los comerciantes son individuos que realizan múltiples operaciones diarias para beneficiarse de los cambios del mercado intradiario y lo hacen continuamente durante todo el año. Pasan una cantidad considerable de tiempo documentando e investigando oficios y estrategias e incurren en una cantidad significativa de gastos para llevar a cabo sus negocios. Aunque no se requiere específicamente, la mayoría de los operadores calificados abrirán y cerrarán múltiples operaciones diariamente y mantendrán sus posiciones por menos de 30 días.
Para los comerciantes activos, los beneficios de la calificación son obvios, pero estas pautas están abiertas a interpretación por parte del IRS y los tribunales. Solo un pequeño porcentaje califica, incluso algunos cuyo único ingreso se deriva a través del comercio.
Un negocio de comercio legal
La única forma de asegurarse de que está recibiendo el mismo tratamiento fiscal que un comerciante calificado es crear una entidad corporativa separada para negociar. Al crear una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) o una sociedad limitada, puede recibir el mismo tratamiento fiscal que un comerciante calificado sin tener que calificar. La entidad legal generalmente recibe menos escrutinio por parte del IRS porque se supone que nadie pasaría por los problemas y los gastos de formar la entidad a menos que se comprometieran a comerciar como una empresa comercial. Es extremadamente difícil para las personas cambiar una elección, como MTM, una vez que se ha elegido. Con la compañía, si hay una ventaja en cambiar los métodos contables o la estructura legal, la entidad simplemente puede disolverse y reformarse en consecuencia.
Más éxito equivale a más entidades
Para los comerciantes altamente exitosos, algunos asesores sugerirán estructuras que incluyen múltiples entidades para maximizar los beneficios fiscales y de protección. Aunque la estructura real está determinada por las metas financieras de un individuo, generalmente incluye una corporación C, que existe como socio general o miembro gerente de varias compañías de responsabilidad limitada. De esta manera, se pueden transferir ingresos adicionales a la entidad corporativa (generalmente hasta el 30% de los ingresos) a través de una tarifa de gestión contratada para aprovechar las estrategias fiscales adicionales disponibles.
Por ejemplo, para financiar los gastos de la universidad o dar dinero a los niños libres de impuestos, los miembros de la familia pueden convertirse en empleados. La corporación puede aprovechar los salarios deducibles y los gastos de educación, mientras crea cuentas de Seguro Social y Medicare. Se pueden crear planes de reembolso médico para financiar todo tipo de atención médica electiva y prima de seguro médico. Las cuentas de jubilación como IRA y 401 (k) s pueden transferirse a un 401a, un fondo de pensiones ERISA que permite contribuciones de hasta $ 49, 000 por año y nunca puede ser atacado por acreedores o mediante un reclamo legal. Debido a que la corporación paga impuestos sobre el ingreso neto, el objetivo es pagar tantos gastos como sea posible con dólares antes de impuestos y minimizar el ingreso imponible.
Este tipo de estructura empresarial también proporciona una excelente protección de activos porque separa el negocio del individuo. Los activos a largo plazo pueden ser mantenidos por otras compañías de responsabilidad limitada que pueden usar métodos contables más adecuados para las inversiones. Todos los activos están protegidos de los acreedores y las obligaciones legales de la persona porque están en manos de entidades legales separadas. La cantidad de protección legal está determinada por la ley estatal. Muchos asesores sugieren formar estas entidades en estados que no permitirán la perforación de la estructura legal. La mayoría prefiere Nevada debido a su falta de impuesto a las ventas corporativas, flexibilidad para cambiar órdenes como único remedio por parte de los acreedores, el anonimato de no tener que incluir a los accionistas y la nominación de funcionarios corporativos.
Conclusión
Aunque comerciar a través de una estructura legal compleja tiene beneficios obvios, también puede agregar una cantidad significativa de complejidad a los asuntos personales de uno. Para los comerciantes que han sido consistentemente rentables pero no pueden o no quieren calificar para el estado de comerciante, es esencial operar a través de un negocio simple. Si desea establecer un fondo de pensiones para diferir impuestos, pagar salarios a sus seres queridos o recuperar gastos médicos significativos libres de impuestos, entonces la complejidad adicional es una compensación decente para obtener los beneficios de una estructura compuesta. De cualquier manera, para recibir el mejor tratamiento fiscal y protección legal, hable con asesores que entiendan la formación y operación de estas entidades para los comerciantes.
