¿Qué es una pérdida de capital?
Una pérdida de capital es la pérdida incurrida cuando un activo de capital, como una inversión o bienes raíces, disminuye su valor. Esta pérdida no se realiza hasta que el activo se vende a un precio inferior al precio de compra original. Una pérdida de capital es esencialmente la diferencia entre el precio de compra y el precio al que se vende el activo, donde el precio de venta es más bajo que el precio de compra. Por ejemplo, si un inversor compró una casa por $ 250, 000 y vendió la casa cinco años después por $ 200, 000, el inversor se da cuenta de una pérdida de capital de $ 50, 000.
DESGLOSE Pérdida de capital
A los efectos del impuesto sobre la renta personal, las ganancias de capital pueden compensarse con pérdidas de capital. Cuando una posición se liquida por un precio de venta que es menor que el precio de compra, el ingreso imponible se reduce dólar por dólar (lo que lo hace exento de ingresos). Las pérdidas netas de más de $ 3, 000 se pueden transferir al siguiente año fiscal para compensar las ganancias o reducir directamente los ingresos imponibles. Las pérdidas sustanciales se transfieren a años posteriores hasta que se agote el monto de la pérdida.
Informar pérdidas de capital
Las pérdidas y ganancias de capital se informan en el Formulario 8949, en el cual las fechas de venta determinan si esas transacciones constituyen ganancias o pérdidas a corto o largo plazo. Las ganancias a corto plazo están sujetas a tasas de ingresos ordinarios que oscilan entre el 10 y el 39, 6% para 2017. Por lo tanto, las pérdidas a corto plazo, junto con las ganancias a corto plazo, benefician a las personas de altos ingresos que han obtenido ganancias vendiendo un activo dentro de un año de compra.
Las ganancias de capital a largo plazo, en las cuales los inversionistas pagan impuestos a tasas de 0, 15 o 20% cuando se benefician de una posición mantenida por más de un año, también se compensan con las pérdidas de capital realizadas después de un año. El formulario 8949 informa la descripción de los activos vendidos, la base de costos de esos activos y los ingresos brutos de las ventas, determinando en última instancia si las ventas agregadas resultan en una ganancia, pérdida o lavado. Una pérdida fluye del Formulario 8949 al Anexo D, que determina el monto en dólares utilizado para reducir el ingreso imponible.
Pérdidas de capital y ventas de lavado
Las ventas de lavado que implican pérdidas de capital se ejemplifican en los siguientes escenarios. Después de deshacerse de las acciones de Amazon el 30 de noviembre para reclamar una pérdida, el Servicio de Impuestos Internos rechaza la pérdida de capital si la misma acción se compra el 30 de diciembre o antes, lo que requiere que el inversionista espere 31 días antes de que el valor recomprado pueda venderse nuevamente a reclamar otra pérdida. La regla no se aplica a la venta y recompra de un fondo mutuo con participaciones similares. Eludiendo la regla, una cantidad en dólares vendida en Vanguard Energy Fund puede reinvertirse por completo en la cartera de energía de Fidelity Select, preservando el derecho a reclamar una pérdida posterior mientras se mantiene la exposición a una cartera de acciones similar.
