La ley de fideicomiso británica goza de una larga y fascinante historia que se remonta a los días de la Corte de Cancillería del siglo XVIII, bajo el reinado del rey Jorge I. En aquel entonces, las reglas de confianza y equidad se establecieron como un sistema de justicia paralelo para abordar la "desigualdad" común ley sobre disputas de propiedad (y para apaciguar a los reclamantes descontentos).
Inicialmente, los fondos fiduciarios se utilizaron principalmente para la gestión de "testamentos" y para crear asentamientos familiares. Hoy, "confianza" se ha convertido en un término general para una variedad de marcos financieros que permiten a los ciudadanos proteger activos, distribuir ganancias y administrar la riqueza tanto para el presente como para las generaciones futuras. Aunque tradicionalmente se asocia con millonarios y magnates, los fideicomisos también pueden beneficiar a las familias de clase media (consulte Cómo configurar un fondo fiduciario si no es rico ).
¿Qué es un fondo fiduciario?
En principio, un fideicomiso es un concepto muy simple. Es un acuerdo legal privado en el que la propiedad de los activos de alguien (que puede incluir acciones, efectivo, bienes raíces o incluso obras de arte) se transfiere a un fondo privado y se mantiene o administra por un individuo (o grupo de individuos) para el beneficio de los miembros del fideicomiso.
La persona que proporciona los activos generalmente se conoce como el fideicomitente. Los designados para cuidar los activos se conocen como fideicomisarios, y los que reciben desembolsos del fideicomiso son los beneficiarios. Una vez asignados al fideicomiso, los activos ya no se consideran posesiones personales de los colonos y, por lo tanto, están protegidos de los acreedores (incluso en casos de quiebra), contratiempos financieros, desacuerdos familiares y demandas judiciales. Como tal, los fideicomisos son un acuerdo de "refugio seguro" ampliamente utilizado para los activos familiares y comerciales.
¿Por qué crear un fideicomiso?
Los fideicomisos satisfacen una variedad de necesidades, y las razones para establecerlas son aparentemente infinitas. Los más comunes incluyen:
- Para controlar y proteger los bienes familiares (posiblemente el motivo número uno) Planificación de sucesiones y herencias Cuando alguien es demasiado joven (o incapacitado) para manejar sus propios asuntos financieros Para proteger "derroches" contra su propia falta de control Para la administración y distribución de pensiones / fondos de jubilación durante el período de empleo de un individuo
¿Qué tipos de fideicomisos hay?
Dado que los fideicomisos funcionan como herramientas legales multipropósito, toman muchas formas. El Reino Unido reconoce numerosos acuerdos de confianza (cada uno con sus propios procedimientos y reglamentos específicos) que generalmente se dividen en una de las siguientes categorías:
Fideicomisos desnudos: también conocidos como un "Fideicomiso simple", los bienes o activos en este formulario se mantienen a nombre de un administrador que no tiene discreción sobre los ingresos que se pagan al beneficiario y no tiene deberes activos que realizar. El beneficiario tiene el derecho absoluto a todo el capital e ingresos del fideicomiso en cualquier momento, si tiene 18 años o más (en Inglaterra y Gales), o 16 y más (en Escocia). Los fideicomisos desnudos a menudo se utilizan como un vehículo a través del cual los activos se transfieren a los jóvenes. Los fideicomisarios simplemente administran los activos hasta que el beneficiario tenga la edad suficiente para manejar esa responsabilidad, lo que significa que los activos apartados por el fideicomitente siempre irán directamente al beneficiario previsto.
Intereses en fideicomisos de posesión: esta estructura proporciona a un individuo un "derecho actual al disfrute actual" de algo, por lo que el fiduciario debe transferir todos los ingresos del fideicomiso al beneficiario a medida que surja (menos los gastos e impuestos). Este tipo de fideicomiso puede otorgar el "interés de posesión" a un beneficiario por un período fijo; un período indefinido; o, más frecuentemente, por el resto de la vida del beneficiario. En el último ejemplo, llamado fideicomiso de “interés vitalicio”, el interés en posesión termina cuando el beneficiario de ingresos (conocido como “inquilino vitalicio”) muere.
Fideicomisos discrecionales: como su nombre lo indica, este instrumento proporciona al fiduciario discreción sobre las distribuciones del fideicomiso. La discreción debe ejercerse de acuerdo con los términos de la escritura de fideicomiso; sin embargo, depende enteramente de los fideicomisarios decidir el momento, el tamaño y la naturaleza de las distribuciones, e incluso, en algunos casos, cuál de los beneficiarios potenciales se beneficiará. Se dice que los activos se "mantienen en fideicomiso" para que los beneficiarios un día decidan qué hacer con esos activos. Un fideicomiso discrecional es una forma muy flexible de fideicomiso que se usa comúnmente para mantener la riqueza dentro de las familias, al tiempo que les permite cierta flexibilidad para tomar decisiones sobre dónde van los activos.
Fideicomisos de acumulación y mantenimiento: Esta versión permite a los fiduciarios aumentar el capital y los ingresos del fideicomiso. Los fideicomisarios de un fideicomiso de acumulación y mantenimiento tienen el poder de "acumular" los activos del fideicomiso (a través de ahorros e inversiones), hasta una determinada fecha, momento en el que el beneficiario tiene derecho a la propiedad del fideicomiso o a algunos de los ingresos derivados de esa propiedad Cuando el beneficiario alcanza la edad de 18 años (al menos, pero no mayor de 25), tiene derecho a los ingresos totales generados por el fideicomiso.
Fideicomisos mixtos: como su nombre indica, este formulario contiene diferentes tipos de fideicomisos dentro de una estructura. Algunos activos pueden reservarse en un Fideicomiso de Interés en Posesión, mientras que otros pueden tratarse de manera Fiduciaria Discrecional. Los Fideicomisos mixtos a menudo se crean para beneficiar a los beneficiarios hermanos que alcanzan la edad de herencia en diferentes momentos.
¿Cómo creo un fideicomiso?
Si bien en teoría es simple, los fideicomisos pueden convertirse en una red de complejidad si van a funcionar correctamente. Se requiere que un abogado redacte un fideicomiso, y la redacción legal debe ser precisa. El proceso puede ser costoso (alrededor de £ 1, 000 o más), dependiendo del grado de asesoramiento requerido. Sin embargo, al estar preparado antes de comenzar el proceso de consulta, puede reducir considerablemente el tiempo de asesoramiento profesional y los costos asociados, independientemente del tipo de confianza.
Paso 1: decidir sobre los activos
Deberá enumerar los artículos y el valor de los artículos que se han asignado, o que de otra forma se adquirirán, al inicio de la confianza.
Paso 2: Nombrar fiduciario (s)
Seleccione una empresa individual o de gestión en la que confíe (a menudo se utilizan bancos) porque el administrador tendrá una autoridad legal significativa con control sobre los activos del fideicomiso. (Para obtener más información sobre cómo tomar una decisión, consulte ¿Puede confiar en su administrador? )
Paso 3: determinar los beneficiarios
Compile una lista de personas o entidades que tendrán derecho a recibir beneficios e incluya el porcentaje de esos beneficios a los que tiene derecho cada beneficiario.
Paso 4: describe los términos
Un fideicomiso generalmente se crea a través de una escritura. Una escritura de fideicomiso es un documento legal que prescribe las reglas que rigen su fondo y los poderes del administrador. Incluye los objetivos del fondo; especifica activos de fideicomiso originales; identifica a los beneficiarios; identifica cómo se pagarán los beneficios (ya sea a través de una suma global o flujo de ingresos); detalla cómo se puede liquidar el fideicomiso (es decir, rescindido); y establece las reglas para la operación de la cuenta bancaria del fideicomiso. Aunque la escritura en sí debe ser elaborada por alguien con el conocimiento legal, fiscal y financiero especializado adecuado, usted debe decidir sobre todos estos aspectos y esbozarlos para el preparador profesional.
La escritura de fideicomiso especificará:
• Las identidades de los fideicomisarios y beneficiarios.
• Qué activos se transfieren al fideicomiso para que los administre el administrador
• Cómo se debe administrar el dinero / propiedad
• El uso permitido del dinero.
• Quién recibe el dinero / propiedad cuando se termina el fideicomiso
La línea de fondo
Dada su practicidad, flexibilidad y muchos beneficios financieros, los fondos fiduciarios se han convertido en una forma increíblemente popular de estructurar los asuntos financieros. Sin embargo, la naturaleza compleja de muchos fideicomisos requiere una comprensión clara de las relaciones y obligaciones legales involucradas.
Si desea establecer un fideicomiso, siempre puede comenzar con su propio abogado, contador y / o asesor fiscal. Las Sociedades Legales también mantienen bases de datos de búsqueda para ayudarlo a encontrar un abogado calificado en su área:
- Inglaterra y Gales: The Law Society Escocia: The Law Society of Scotland Irlanda del Norte: Law Society of Northern Ireland
