¿Qué es un contrato de dotación modificado?
Un contrato de dotación modificado (MEC) es una calificación fiscal de una póliza de seguro de vida cuyas primas acumuladas exceden los límites de la ley fiscal federal. La estructura tributaria y la clasificación de la política del IRS cambian después de que una póliza de seguro de vida se ha transformado en un contrato de dotación modificado.
Comprender el contrato de dotación modificado (MEC)
Un contrato de dotación modificado (MEC) es el término otorgado a una póliza de seguro de vida cuyo financiamiento ha excedido los límites de la ley fiscal federal. En otras palabras, el IRS ya no considera que esto sea un contrato de seguro de vida. El cambio en la clasificación se produjo para combatir el uso de la designación de "seguro de vida" a efectos de evasión fiscal.
Para llevar clave
- Un contrato de dotación modificado (MEC) es el término otorgado a una póliza de seguro de vida cuyo financiamiento ha excedido los límites de la ley tributaria federal. La política no debe cumplir con la prueba de siete pagos de la Ley de Ingresos Técnicos y Misceláneos de 1988 (TAMRA). Los retiros bajo el MEC son similares a los retiros de anualidades no calificados.
Específicamente, una póliza de seguro de vida es considerada un MEC por el IRS si cumple con tres criterios:
- La póliza se suscribió a partir del 20 de junio de 1988. Debe cumplir con la definición legal de una póliza de seguro de vida. La póliza no debe cumplir con la prueba de 7 pagos de la Ley de Ingresos Técnicos y Misceláneos de 1988 (TAMRA).
La prueba de siete pagos determina si el monto total de las primas pagadas en una póliza de seguro de vida, dentro de los primeros siete años, es más de lo que se requería para que la póliza se considerara pagada en siete años. Las políticas se convierten en MEC cuando las primas pagadas a la política son más de lo que se necesitaba pagar dentro de ese plazo de siete años.
El IRS requiere una póliza de seguro de vida para cumplir con un estricto conjunto de criterios para calificar como MEC.
Las pólizas de seguro de vida suscritas antes del 20 de junio de 1988 no están sujetas al pago de primas sobre el dinero permitido por las leyes federales. Sin embargo, la renovación de una póliza de seguro de vida anterior después de esta fecha se considera nueva y debe someterse a la prueba de siete pagos.
Implicaciones fiscales de un MEC
La tributación de los retiros bajo el MEC es similar a la de los retiros de anualidades no calificados. Para retiros antes de la edad de 59 1/2, se puede aplicar una multa por retiro prematuro del 10%. Al igual que con las pólizas de seguro de vida tradicionales, los beneficios por muerte de MEC no están sujetos a impuestos. Los contratos de dotación modificados generalmente son adquiridos por personas que están interesadas en políticas protegidas de impuestos y ricas en inversiones, y no tienen la intención de hacer retiros de políticas previas a la muerte.
A diferencia de las pólizas de seguro de vida tradicionales, los impuestos sobre las ganancias son ingresos regulares para los retiros de MEC según la metodología contable de último en entrar, primero en salir (LIFO). Sin embargo, la base de costos dentro del MEC y los retiros no están sujetos a impuestos. El beneficio por muerte libre de impuestos hace que los MEC sean útiles para fines de planificación patrimonial, siempre que el patrimonio pueda cumplir con los criterios de calificación. Además, los propietarios de pólizas que no aceptan retiros pueden transferir una suma significativa de dinero a sus beneficiarios.
