¿Qué es un descuento neto?
Un descuento neto (NCO) es el monto en dólares que representa la diferencia entre los descuentos brutos y cualquier recuperación posterior de la deuda morosa. Las cancelaciones netas se refieren a la deuda con una compañía que es poco probable que sea recuperada por esa compañía. Esta "deuda incobrable" a menudo se da de baja y se clasifica como cancelaciones brutas. Si, en una fecha posterior, se recupera algo de dinero de la deuda, el monto se resta de las cancelaciones brutas para calcular el valor neto de la cancelación.
Comprensión de la carga neta (NCO)
Es muy poco probable que un prestamista experimente un 100% de cobro en todos sus préstamos pendientes. Como cuestión de rutina, un acreedor establecerá una provisión para préstamos incobrables, una estimación de la cantidad que cree (basada en datos históricos) que no se reembolsará y luego deducirá las cantidades que determine que no volverán. En la mayoría de los casos, las provisiones para pérdidas están en el estadio de las cancelaciones brutas reales, pero pueden producirse recuperaciones eventuales, que cuando se compensan con las cancelaciones brutas producen una cifra de liquidación neta. Un prestamista reducirá la provisión para pérdidas crediticias por el monto de la cancelación neta durante un período contable y luego rellenará la provisión. La provisión para pérdidas crediticias aparece en el estado de resultados como un gasto y, por lo tanto, reducirá las ganancias operativas.
El Banco de la Reserva Federal realiza un seguimiento de las tasas de liquidación neta agregada para los bancos en los Estados Unidos. La proporción se define como cancelaciones netas divididas por el promedio de préstamos totales durante un período. También hay un desglose entre las categorías de bienes inmuebles (residenciales, comerciales, tierras de cultivo), consumo, arrendamientos, préstamos comerciales e industriales (C&I) y agrícolas. La tasa de liquidación neta durante el tercer trimestre de 2017 fue de 0.44%. En el cuarto trimestre de 2009, la proporción alcanzó su punto máximo en 3.14%, lo que demuestra cuánto se ha curado la economía desde la crisis financiera. Los montos netos de cancelación fueron de aproximadamente $ 10 mil millones cada año antes de la crisis. NCO se disparó a $ 55 mil millones en 2009. Desde otro ángulo, los datos de la Fed mostraron que las cancelaciones netas a las provisiones para préstamos incobrables fueron aproximadamente del 100% ($ 1 NCO por la provisión de $ 1); En el punto álgido de la crisis, el porcentaje se duplicó ($ 2 NCO por una provisión de $ 1).
Ejemplo de empresa de un descuento neto
Capital One Financial Corp. informó que el total de cancelaciones netas en 2017 como porcentaje del promedio de préstamos pendientes fue del 2, 67%, en comparación con el 2, 17% en 2016, o un aumento de 50 puntos básicos. Según las reglas contables, el banco aplicó el monto neto de la cancelación a la provisión para pérdidas crediticias. Las cantidades de NCO arrojan información importante a los inversores sobre los estándares de crédito de los prestamistas y también pueden proporcionar señales sobre las condiciones económicas generales.
