¿Qué es la reversión del ajuste de pensión?
La reversión de ajuste de pensión (PAR) es una opción para los trabajadores mediante la cual pueden ajustar los beneficios de jubilación agregando un Plan de ahorro de jubilación registrado (RRSP) y un Plan de pensión registrado agrupado después de retirarse anticipadamente de un Plan de participación en los beneficios diferidos (DPSP) o un Plan de pensión registrado (RPP) con un empleador.
Entender la reversión del ajuste de pensión (PAR)
Un PAR se usa en Canadá para agregar al Plan de Ahorro para la Jubilación Registrado de una persona o al Plan de Pensión Registrada Agrupada cuando salen de un DPSP o un RPP como empleado.
El PAR reduce la cantidad de dinero que se ha contribuido al plan de pensiones para un empleado en un año determinado, aumentando así el límite de deducción de RRSP.
Un PAR puede ocurrir, por ejemplo, cuando un empleado deja una empresa después de un corto período y antes de que ese empleado sea investido. En tales casos, es posible que el empleador aún no haya contribuido al fondo de pensiones del empleado. Si este es el caso, la pensión se compone solo de la contribución del empleado, y las contribuciones del empleador no se cuentan.
Elegibilidad para la reversión del ajuste de pensión
Para ser elegible para un PAR, el empleado no necesariamente necesita finalizar el empleo en una empresa. Los empleados pueden iniciar una reversión del ajuste de la pensión al finalizar la membresía en el plan de pensión y transferir los beneficios a un RRSP.
Una vez que un participante del plan está investido o ha recibido beneficios tangibles, incluidos los fondos de contrapartida del empleador, ya no son elegibles para un PAR. Además, un empleado que deja una empresa pero continúa siendo miembro del plan de pensiones no es elegible para el PAR.
Cálculo de la reversión del ajuste de pensión para un DPSP
Un DPSP es un acuerdo bajo el cual un empleador puede compartir las ganancias de su negocio con todos o un grupo específico de empleados para proporcionar beneficios. Las contribuciones generalmente se expresan como un porcentaje de las ganancias del empleador o las ganancias de los empleados. Los miembros no pueden contribuir a un DPSP. Estos planes se rigen por la Ley y los Reglamentos y no están sujetos a la legislación provincial sobre pensiones.
Según un DPSP, se debe calcular un PAR para una persona que finalizó su membresía después de 1996 por un motivo que no sea la muerte y no recibió pagos a plazos en virtud del plan.
El PAR se calcula como el total de todos los montos incluidos en sus créditos de pensión hasta la fecha de finalización que el titular de la cuenta no tenía derecho a recibir en el momento de la finalización. Las ganancias en asignaciones o contribuciones no están incluidas en el PAR.
El total de los créditos de pensión de un individuo incluye el crédito de pensión para el año de terminación, aunque este crédito de pensión no se informe hasta después de que se informe el PAR. Por lo tanto, un individuo deberá considerar cualquier monto no invertido, incluidas las confiscaciones asignadas a un individuo en el año de terminación, al calcular el PAR.
Cálculo de la reversión del ajuste de pensión para RPP
Un RPP es un acuerdo de un empleador para proporcionar pagos periódicos a las personas después de la jubilación y hasta la muerte por su servicio como empleados. Un RPP está sujeto a la Ley y los Reglamentos, y también puede estar regulado por la legislación de pensiones provincial y federal (por ejemplo, la Ley de Normas de Beneficios de Pensión).
En virtud de un RPP, se debe calcular un PAR para una persona que finalizó su membresía después de 1996 por una razón distinta a la muerte y no recibió beneficios de jubilación según el plan. Se calcula de la misma manera que bajo el DPSP, y se aplican las mismas condiciones con respecto a las cantidades no invertidas.
Cualquier monto asignado después de que la persona haya abandonado el plan se incluirá en un crédito de pensión en ese momento, pero no afectará el PAR que ya se ha calculado.
