¿Qué es un patrimonio imponible?
Un patrimonio imponible es el valor total de los activos de una persona fallecida que están sujetos a impuestos. Los activos netos sujetos a impuestos equivalen a los activos totales de la persona menos los pasivos y menos la parte deducible de impuestos prescrita de los activos que dejó el difunto que cruza algún umbral mínimo, por debajo del cual no se aplica ningún impuesto al patrimonio.
Para llevar clave
- Un patrimonio imponible se refiere a la parte de los activos y la propiedad que está sujeta al impuesto sucesorio después de que una persona muere. El tamaño de un patrimonio imponible se determinará contabilizando todos los activos menos los pasivos que poseía el fallecido. Planificación del estado, incluido el establecimiento de un testamento, los fideicomisos y el seguro de vida pueden ayudar a reducir el tamaño de la herencia imponible y minimizar la carga sobre los herederos.
Comprensión de un patrimonio imponible
El patrimonio imponible de una persona incluye tenencias de inversión como efectivo, acciones y bonos, así como bienes inmuebles y propiedades como automóviles, edificios y objetos de colección. El patrimonio imponible adquiere relevancia cuando un heredero hereda los activos de la persona y debe pagar impuestos patrimoniales sobre esos activos. El heredero solo deberá impuestos sobre el patrimonio sobre el patrimonio imponible, por lo que es importante que el heredero sepa qué parte del patrimonio califica como imponible.
El impuesto al patrimonio y, por extensión, el valor del patrimonio sujeto a impuestos, generalmente no se aplica si el beneficiario designado del patrimonio es un cónyuge vivo porque los cónyuges son elegibles para una deducción matrimonial ilimitada. Pero cuando los bienes se transfieren a un hijo, hermano u otro beneficiario que no sea un cónyuge, entra en juego el patrimonio imponible.
Al determinar la parte imponible de un patrimonio, tenga en cuenta que se pueden deducir los siguientes elementos: gastos funerarios pagados del patrimonio, deudas adeudadas por el fallecido al momento de la muerte y el valor de los activos transferidos al cónyuge del fallecido. Las deudas deducibles pueden incluir deudas de tarjetas de crédito, líneas de crédito, hipotecas y préstamos personales. Los costos administrativos para liquidar un patrimonio también cuentan como deducciones. Los impuestos impuestos sobre la parte imponible de la herencia se pagan luego de la propia herencia.
Para determinar el patrimonio imponible total, calcule el valor del patrimonio total del patrimonio y reste los gastos deducibles.
Cómo manejar el patrimonio imponible de un descendiente
La planificación patrimonial puede ayudar a las familias y los beneficiarios a evitar situaciones fiscales complicadas y sorprendentes después de la muerte de un ser querido. Además de nombrar herederos y decidir quién debe recibir qué activos, la planificación patrimonial brinda la oportunidad de simplificar los asuntos financieros que un heredero tendrá que manejar. Un ejecutor puede proporcionar una guía significativa sobre pasos específicos que pueden reducir el patrimonio imponible general. Esos pasos pueden incluir establecer cuentas de fideicomiso para beneficiarios o establecer donaciones anuales a organizaciones sin fines de lucro calificadas.
La Publicación 559 del Servicio de Impuestos Internos (IRS) contiene detalles adicionales sobre cómo determinar los impuestos adeudados en un patrimonio. El documento cubre numerosos temas relacionados, incluyendo qué partes de un patrimonio puede deducir un beneficiario y cómo reclamar deducciones y créditos.
Después de la muerte, un albacea es responsable de asegurarse de que se paguen los impuestos sucesorios. A partir de 2020, el umbral del impuesto al patrimonio es de $ 11.58 millones, por debajo del cual no se aplica ningún impuesto al patrimonio.
