¿Qué es el ingreso bruto ajustado (AGI)?
El ingreso bruto ajustado (AGI) es una medida del ingreso calculado a partir de su ingreso bruto y se utiliza para determinar cuánto de su ingreso está sujeto a impuestos. Es el punto de partida para calcular la factura de impuestos de un declarante en los Estados Unidos y, entre otras cosas, es la base de muchas deducciones y créditos. Al presentar sus impuestos en línea, como lo hace aproximadamente el 80% de los declarantes, el software que utiliza calculará su AGI por usted.
Para llevar clave
- El ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) se calcula haciendo ajustes "por encima de la línea" al ingreso bruto de un contribuyente. AGI, reportado en el Formulario 1040 del IRS, se utiliza para calcular la obligación tributaria de un individuo. AGI influye directamente en la elegibilidad del contribuyente para reclamar muchos de Las deducciones y créditos disponibles en la declaración de impuestos.
Cómo funciona el ingreso bruto ajustado (AGI)
AGI es una modificación del ingreso bruto en el código tributario de los Estados Unidos. El ingreso bruto es simplemente la suma de todo el dinero que una persona gana en un año, que puede incluir salarios, dividendos, pensión alimenticia, ganancias de capital, ingresos por intereses, regalías, ingresos por alquileres y distribuciones de jubilación. El AGI tiene en cuenta una cantidad de deducciones permitidas de su ingreso bruto para alcanzar la cifra sobre la cual se calculará su obligación de impuesto sobre la renta.
El AGI generalmente es más útil que el ingreso bruto para actividades tributarias individuales. Las deducciones que modifican el ingreso bruto al ingreso bruto ajustado están todas por encima de la línea, lo que significa que se tienen en cuenta antes de las exenciones de impuestos para el servicio militar, el estado de dependencia, etc. Las deducciones por encima de la línea también se tienen en cuenta antes de las deducciones detalladas tomada por un contribuyente en el Anexo A y deducciones estándar.
Muchos estados de EE. UU. Basan la factura total de impuestos del declarante en un cálculo que comienza con el ingreso bruto ajustado. A partir de ahí, se tienen en cuenta las deducciones y créditos específicos del estado para determinar el ingreso gravable estatal de un individuo.
Las deducciones que realiza para calcular el AGI se conocen como ajustes a los ingresos. Algunas de las deducciones más importantes hechas para alcanzar el ingreso bruto ajustado de un individuo incluyen:
- Ciertas contribuciones al plan de jubilación, tales como cuentas de jubilación individuales (IRA), IRA SIMPLE, SEP-IRA y planes calificados La mitad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia Deducciones de la cuenta de ahorro de salud (HSA) Liquidación pagada (incluida en el ingreso bruto del destinatario) Gastos de mudanza (pero desde 2018, solo si se muda militar en servicio activo debido a órdenes militares) Pérdidas incurridas por la venta o intercambio de propiedad Sanciones por retiro anticipado impuestas por instituciones financieras Matrícula escolar, tarifas e intereses de préstamos estudiantiles (generalmente se aplican excepciones y límites) Servicio de jurado pago entregado al empleador del declarante Algunos gastos relacionados con el negocio incurridos por artistas, maestros, funcionarios gubernamentales con honorarios y reservistas
Cálculo del ingreso bruto ajustado (AGI)
Al calcular el ingreso bruto ajustado, comience contando sus ingresos declarados para el año en cuestión y agregando otras fuentes de ingresos imponibles: ganancias por la venta de una propiedad, compensación por desempleo, pensiones, pagos del Seguro Social y cualquier otro ingreso no informado en su impuesto devoluciones. De este total de ganancias, reste las deducciones y pagos aplicables. Una vez que estos pagos se han restado del ingreso bruto, la cifra resultante es el ingreso bruto ajustado, que sirve como punto de partida para calcular su ingreso imponible.
Después de calcular el AGI, puede aplicar las deducciones de impuestos federales estándar para alcanzar su ingreso imponible. O, si es elegible, puede detallar sus gastos y tomar deducciones detalladas, lo que puede ser mejor para usted en algunas situaciones.
Con la aprobación de la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos (TCJA) de 2017, se esperaba que menos declarantes detallaran (aproximadamente el 10% de todos los declarantes por debajo del 30%), dado el aumento de la deducción estándar y el límite de $ 10, 000 en deducciones estatales y locales impuestos (SALT), aunque la desglose debería seguir siendo una estrategia útil de reducción de impuestos para los contribuyentes más ricos.
Puede encontrar una lista completa de los requisitos para posibles deducciones del ingreso bruto en el Código de Rentas Internas (IRC) o en el sitio web del Servicio de Rentas Internas (IRS). Muchos de los requisitos son muy específicos, y debe observar detenidamente el código de impuestos federales para asegurarse de que es elegible antes de tomar cualquier deducción.
AGI influye directamente en su elegibilidad para reclamar muchas de las deducciones y créditos disponibles en su declaración de impuestos. Cuanto menor sea el AGI, mayores serán las deducciones y créditos que será elegible para recibir.
Un ejemplo de ingreso bruto ajustado (AGI) que afecta las deducciones
Supongamos que detalla las deducciones e informa los gastos dentales que el seguro no reembolsa. Solo puede tomar una deducción por la parte de los gastos dentales que excedan el 10% de su AGI para el año fiscal 2019. Esto significa que si declara $ 12, 000 en gastos dentales no reembolsados y tiene un AGI de $ 100, 000, debe reducir su deducción en $ 10, 000, terminando con una deducción de $ 2, 000. Sin embargo, si su ingreso bruto ajustado es de $ 50, 000, la reducción es de solo $ 5, 000 y le quedará una deducción de $ 7, 000.
Ingresos brutos ajustados (AGI) versus ingresos brutos ajustados modificados (MAGI)
Cuando se trabaja en impuestos individuales, el AGI es un paso importante para determinar cuánto de su ingreso bruto es imponible. Tenga cuidado de no confundir el AGI con el ingreso bruto ajustado modificado (MAGI). MAGI modifica aún más la cifra de ingresos brutos ajustados al agregar ciertos elementos, como ingresos ganados en el extranjero, intereses de préstamos estudiantiles exentos de impuestos y costos de educación superior.
MAGI se utiliza en el cálculo de ciertos beneficios fiscales, créditos y exclusiones. Por ejemplo, MAGI se usa para determinar cuánto de sus contribuciones anuales de IRA es deducible y si usted es elegible para créditos fiscales de primas.
Consideraciones Especiales
Ingreso bruto ajustado (AGI) y formulario 1040 del IRS
El ingreso bruto ajustado se informa en el Formulario 1040 del IRS (más conocido formalmente como la Declaración del Impuesto sobre la Renta Individual de EE. UU.). El formulario es de dos páginas y se usa principalmente para recapitular ingresos, deducciones y créditos. Se informa información más detallada en los cronogramas 1 a 6. En muchos casos, se requieren formularios y cronogramas adicionales para los contribuyentes que detallan, participan en ciertos intercambios y actividades comerciales, o tienen ciertos tipos de ingresos o deducciones.
El Anexo A se usa para informar deducciones detalladas. El Anexo B se usa para intereses y dividendos. El Anexo C es utilizado por propietarios de pequeñas empresas, como aquellos con ingresos comerciales de una empresa unipersonal o aquellos que son propietarios únicos de una compañía de responsabilidad limitada (LLC). El Anexo D reporta ganancias y pérdidas de capital. Para los ingresos por alquiler, existe el Anexo E, y para las fincas existe el Anexo F.
Según el IRS, "El ingreso bruto ajustado (AGI) se define como el ingreso bruto menos los ajustes a los ingresos". Puede obtener una estimación rápida de su AGI al consultar la línea 7 en el Formulario 1040. Si está casado y presenta una declaración conjunta, los $ 69, 000 La limitación de AGI para poder usar el archivo gratuito del IRS se aplica tanto a usted como a su cónyuge combinados. Para presentar electrónicamente una declaración de impuestos federales, debe verificar su identidad para el IRS, ya sea con su AGI de la declaración del año pasado o con un número de identificación personal (PIN) autoseleccionado. El IRS ha dejado de emitir nuevos PIN debido a ataques cibernéticos, pero aún puede usar el suyo si lo seleccionó en un año anterior.
