Una empresa informa los valores negociables que posee en sus estados financieros. La forma exacta en que la compañía clasifica y registra estas inversiones depende del tiempo que la compañía intente conservarlas: los valores negociables se pueden clasificar como:
La forma en que la empresa informa los cambios en el precio de mercado de estos valores varía, pero afecta a varias partes de los estados financieros.
Hoja de balance
El balance general enumera los valores negociables como un activo. Por lo general, los valores se presentan al valor justo de mercado a la fecha de los estados financieros. Mantenidos hasta el vencimiento, los valores pueden cotizarse al costo, pero esto se ha vuelto poco común.
Estado de resultados
El estado de resultados puede mostrar los cambios en el valor justo de mercado de las inversiones como una partida de ingresos o pérdidas, pero solo si los valores se han clasificado como valores mantenidos para negociar.
Estado de Patrimonio de los Accionistas
Si los valores se clasifican como disponibles para la venta, el estado del capital contable debe mostrar los cambios en el valor justo de mercado de las inversiones como un componente separado del capital contable.
Estado de flujos de efectivo
El estado de flujos de efectivo puede mostrar los cambios en el valor justo de mercado de las inversiones como un elemento de conciliación en la sección operativa del estado. La sección de inversión del estado de cuenta siempre muestra el efectivo utilizado para comprar valores o el efectivo recibido de la venta de valores.
Revelaciones
Las revelaciones a los estados financieros describen cómo se han clasificado los valores negociables. También proporcionan más detalles sobre qué tipos de valores son propiedad de la empresa y qué transacciones pueden haber tenido lugar durante el año fiscal.
