¿Qué es la contabilidad fiscal?
La contabilidad fiscal es una estructura de métodos contables centrados en los impuestos en lugar de la aparición de estados financieros públicos. La contabilidad fiscal se rige por el Código de Rentas Internas, que dicta las reglas específicas que las empresas y las personas deben seguir al preparar sus declaraciones de impuestos.
Para llevar clave
- La contabilidad tributaria es el subsector de la contabilidad que se ocupa de la preparación de declaraciones de impuestos y pagos de impuestos. La contabilidad tributaria es utilizada por individuos, empresas, corporaciones y otras entidades. La contabilidad tributaria para un individuo se centra en los ingresos, las deducciones calificadas, las donaciones y cualquier inversión ganancias o pérdidas. Para una empresa, la contabilidad fiscal es más compleja, con un mayor escrutinio sobre cómo se gastan los fondos y qué es o no gravable.
Contabilidad fiscal explicada
La contabilidad fiscal es el medio de contabilizar a efectos fiscales. Se aplica a todos: individuos, empresas, corporaciones y otras entidades. Incluso aquellos que están exentos de pagar impuestos deben participar en la contabilidad tributaria. El propósito de la contabilidad tributaria es poder rastrear los fondos (tanto los fondos que entran como los que salen) asociados con individuos y entidades.
Principios fiscales vs. GAAP
En los Estados Unidos, hay dos conjuntos de principios que se utilizan cuando se trata de contabilidad, que, cabe señalar, son diferentes y no deben confundirse. El primero es los principios de contabilidad fiscal y el segundo es la contabilidad financiera, o los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP).
Conforme a los PCGA, las compañías deben seguir un conjunto común de principios, estándares y procedimientos contables cuando compilan sus estados financieros al contabilizar todas y cada una de las transacciones financieras. Por ejemplo, las empresas pueden preparar sus estados financieros implementando el método de primero en entrar, primero en salir (FIFO) para registrar su inventario con fines financieros, pero pueden implementar el enfoque de último en entrar, primero en salir (LIFO) para fines fiscales. El último procedimiento reduce los impuestos por pagar del año en curso.
Si bien la contabilidad abarca todas las transacciones financieras hasta cierto punto, la contabilidad fiscal se enfoca únicamente en aquellas transacciones que afectan la carga tributaria de una entidad, y cómo esas partidas se relacionan con el cálculo de impuestos y la preparación de documentos fiscales. La contabilidad fiscal está regulada por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) para garantizar que todas las leyes fiscales asociadas se cumplan por los profesionales de la contabilidad fiscal y los contribuyentes individuales. El IRS también requiere el uso de documentos y formularios específicos para presentar adecuadamente la información fiscal según sea necesario por ley.
Contratar a un contador fiscal profesional es opcional para un individuo, pero a menudo es necesario para una corporación, ya que los impuestos comerciales son más complicados que los impuestos personales.
Contabilidad fiscal para un individuo
Para un contribuyente individual, la contabilidad tributaria se centra únicamente en elementos tales como ingresos, deducciones calificadas, ganancias o pérdidas de inversión y otras transacciones que afectan la carga tributaria del individuo. Esto limita la cantidad de información que es necesaria para que un individuo administre una declaración de impuestos anual, y aunque un contador de impuestos puede ser utilizado por un individuo, no es un requisito legal.
Mientras tanto, la contabilidad general implicaría el seguimiento de todos los fondos que entran y salen de la posesión de las personas independientemente del propósito, incluidos los gastos personales que no tienen implicaciones fiscales.
Contabilidad fiscal para un negocio
Desde una perspectiva comercial, se debe analizar más información como parte del proceso de contabilidad fiscal. Si bien las ganancias de la compañía, o los fondos entrantes, deben rastrearse tal como lo están para el individuo, existe un nivel adicional de complejidad con respecto a los fondos salientes dirigidos a ciertas obligaciones comerciales. Esto puede incluir fondos dirigidos a gastos comerciales específicos, así como fondos dirigidos a los accionistas.
Si bien tampoco es obligatorio que una empresa use un contador fiscal para realizar estas tareas, es bastante común en organizaciones más grandes debido a la complejidad de los registros involucrados.
Incluso las organizaciones legalmente exentas de impuestos utilizan la contabilidad tributaria, ya que están obligadas a presentar declaraciones anuales.
Contabilidad fiscal para una organización exenta de impuestos
Incluso en los casos en que una organización está exenta de impuestos, la contabilidad fiscal es necesaria. Esto se debe al hecho de que la mayoría de las organizaciones deben presentar declaraciones anuales y deben proporcionar información sobre los fondos entrantes, como subvenciones o donaciones, y sobre cómo se utilizan los fondos durante la operación de la organización. Esto ayuda a garantizar que la organización se adhiera a todas las leyes y reglamentos que rigen el funcionamiento adecuado de una entidad exenta de impuestos.
