¿Qué es un año fiscal?
Un año fiscal es el año cubierto por una declaración de impuestos particular. En los EE. UU., El año fiscal para las personas se extiende del 1 de enero al 31 de diciembre e incluye los impuestos adeudados sobre las ganancias durante el año. Por ejemplo, los impuestos retenidos o adeudados por ganancias durante el año calendario 2019 se incluirían en la declaración de impuestos que se debe al Servicio de Impuestos Internos (IRS) en abril de 2020.
Para llevar clave
- Un año fiscal se refiere al período de 12 meses que cubre una declaración de impuestos. Los individuos están sujetos a un año fiscal calendario, comenzando el 1 de enero y terminando el 31 de diciembre. Las declaraciones de impuestos en los Estados Unidos generalmente vencen el 15 de abril del año siguiente cubriendo El período del año calendario. Los impuestos comerciales pueden presentarse utilizando un año calendario o un año fiscal, que puede no coincidir con la fecha de inicio del 1 de enero.
Comprensión de un año fiscal
Un año fiscal es un período contable anual para pagar o retener impuestos, mantener registros e informar ingresos y gastos. Las personas se adhieren a un año fiscal calendario, donde los impuestos adeudados para 2019 vencen el 15 de abril de 2020. Las empresas pueden usar el año calendario o el año fiscal para la fecha de inicio y finalización de su año fiscal para la declaración de ingresos.
Un año fiscal que sigue al año calendario se refiere a los doce meses consecutivos que comienzan el 1 de enero y finalizan el 31 de diciembre. El año fiscal es cualquier período de doce meses consecutivos que finaliza en cualquier día de cualquier mes, excepto el último día de diciembre. Cuando el año fiscal de una empresa es inferior a 12 meses, simplemente se conoce como un año fiscal corto.
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) de EE. UU. Permite a la mayoría de las empresas utilizar un año calendario o el año fiscal de la empresa como año fiscal. Las excepciones a esto son las empresas que deben usar el año calendario que termina el 31 de diciembre como su año fiscal. Estos incluyen empresas unipersonales y LLC de un solo miembro. Estas empresas deben finalizar su año fiscal el 31 de diciembre porque generalmente pagan impuestos como una extensión de su único propietario.
Cualquiera que sea el método utilizado para definir un año fiscal, el IRS requiere que todas las empresas terminen su año fiscal trimestralmente, por lo que todos los años fiscales deben finalizar el 31 de marzo, 30 de junio, 30 de septiembre o 31 de diciembre. El IRS identifica empresas con años fiscales que no son del año calendario por la fecha de finalización del año fiscal seleccionado. El IRS desalienta a las empresas a cambiar su tratamiento del año fiscal, excepto en el primer o último año de una empresa. Se requiere aprobación escrita del IRS para hacerlo.
Tipos de años fiscales
Años de impuestos estatales
Todos los estados manejan los impuestos independientemente del sistema federal, pero la mayoría de los que imponen impuestos sobre la renta usan el 15 de abril como la fecha de presentación requerida. Virginia es una excepción, con una fecha límite de presentación del 1 de mayo. Varios estados que no cobran impuestos sobre la renta imponen impuestos sobre otros ingresos, como los dividendos de acciones. New Hampshire, que no tiene impuesto sobre la renta o las ventas, lo compensa cobrando un impuesto a la propiedad relativamente alto. Las tasas impositivas de propiedad de New Hampshire se establecen anualmente en noviembre, y el año fiscal de propiedad se extiende del 21 de marzo al 1 de abril para todos los propietarios.
Años fiscales cortos
Un año fiscal corto es un año fiscal o fiscal que tiene menos de 12 meses de duración. Los años fiscales cortos se producen cuando se inicia un negocio o cuando cambia el período contable de un negocio. Los años tributarios cortos ocurren solo para las empresas, nunca para los contribuyentes individuales, porque las personas deben presentar su declaración por año calendario y no tienen la opción de elegir un año fiscal.
Un año fiscal corto también puede ocurrir cuando una empresa decide cambiar su año contributivo, un cambio que requiere la aprobación del Servicio de Impuestos Internos (IRS) después de que la entidad presente el Formulario 1128. En este caso, el período fiscal corto comienza el primer día después del cierre del año fiscal anterior y finaliza el día anterior al primer día del nuevo año fiscal. Por ejemplo, una empresa que reporta ingresos de junio a junio cada año decide cambiar su año fiscal para comenzar en octubre. Por lo tanto, se debe informar un año fiscal corto de junio a octubre.
Consideraciones Especiales
Las personas generalmente usan un año fiscal del 31 de diciembre, con una declaración anual que vence el 15 de abril del año siguiente. Cuando se aprobó la 16a Enmienda en 1913, otorgando autoridad fiscal al gobierno federal, el Congreso designó el 1 de febrero como día de presentación de impuestos. Esta fecha se movió progresivamente hacia atrás a donde está hoy, el 15 de abril.
Algunos comentaristas sospechan que esto ha permitido al gobierno retener el dinero de los contribuyentes por más tiempo. Cualquiera sea el caso, el movimiento de febrero a marzo a abril ha coincidido con un aumento en el grupo de contribuyentes elegibles. Cuando se aprobó la 16a Enmienda, se esperaba que un pequeño número de personas muy ricas pagaran impuestos federales. El grupo de contribuyentes ha crecido significativamente desde entonces.
